Odliczanie składek ZUS przy rozliczaniu PIT

Przedsiębiorca prowadzący firmę podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym oraz zdrowotnym i ma obowiązek (poza wyjątkami wynikającymi z tzw. zbiegu ubezpieczeń) opłacania składek na te ubezpieczenia. Dodatkowo, jeśli jest na pełnym ZUS-ie, opłaca składki na Fundusz Pracy. Jeśli zatrudnia pracowników, opłata także część składek na ich ubezpieczenia (społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych).

Jakie składki ZUS można odliczyć przy rozliczeniu podatku dochodowego?

Prawo do odliczenia obejmuje:

• składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe)
• składki na ubezpieczenie zdrowotne
• składki na Fundusz Pracy.

Sposób, w jaki rozliczał będziesz składki ZUS i składkę zdrowotną przy rozliczaniu podatków, zależy m.in. od: rodzaju ubezpieczenia i formy opodatkowania.

Ważne! Różnice dotyczą także tego, czy składki możesz wliczać w koszty, odliczać od podstawy podatkowania, czy od podatku. Tabela poniżej w czytelny sposób wyjaśnia zasady rozliczania.

Zasady rozliczania przez przedsiębiorców składek na własne ubezpieczenia

*Odliczenie od podatku w kocie nieprzekraczającej 7,75% podstawy wymiaru składki

Składki na ubezpieczenia pracowników

Składki na ubezpieczenia społeczne i fundusze pozaubezpieczeniowe (Fundusz Pracy, FGŚP), które jesteś zobowiązany opłacać z własnych środków z tytułu wypłaconych pracownikom wynagrodzeń, stanowią koszty uzyskania przychodów, oczywiście jeśli są kosztami poniesionymi w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.