Artykuł 1

Przedstawianie informacji

W niniejszym rozporządzeniu określa się jednolite formaty sprawozdawcze, częstotliwość i terminy przekazywania informacji przez instytucje ich właściwym organom zgodnie z art. 415 ust. 3 i 3a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz art. 430 ust. 1-4, 7 i 9 tego rozporządzenia.

Artykuł 2

Sprawozdawcze dni odniesienia

1. Instytucje przedstawiają właściwym organom informacje, o których mowa w załączniku I, według stanu na następujące sprawozdawcze dni odniesienia:

2. Instytucje przedstawiają informacje finansowe, o których mowa w załączniku I, zgodnie z MSSF i krajowymi standardami rachunkowości oraz w odniesieniu do określonego okresu łącznie od pierwszego dnia roku obrotowego do dnia odniesienia.

3. Instytucje, którym przepisy krajowe pozwalają na przekazywanie informacji finansowych na podstawie ich roku obrotowego, którego koniec nie pokrywa się z końcem roku kalendarzowego, mogą dostosować sprawozdawcze daty odniesienia w celu dostosowania tych dat do końca roku obrotowego, tak aby przekazywanie informacji finansowych, informacji zgłaszanych zgodnie z art. 8 i informacji do celów identyfikowania globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (G-SII) i przypisywania wskaźników bufora G-SII odbywało się odpowiednio co 3, 6 lub 12 miesięcy, począwszy od końca ich roku obrotowego.

Artykuł 3

Dni przekazania formularzy

1. Instytucje przedstawiają właściwym organom informacje, o których mowa w załączniku I, przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przekazania formularzy:

2. Jeżeli dzień przekazania jest dniem ustawowo wolnym od pracy w państwie członkowskim właściwego organu, któremu należy przedstawić sprawozdanie, bądź wypada w sobotę lub niedzielę, instytucje, których to dotyczy, przekazują dane następnego dnia roboczego.

3. Instytucje, które przekazują informacje finansowe, o których mowa w załączniku I, lub informacje zgłaszane zgodnie z art. 8, lub informacje do celów identyfikowania G-SII i przypisywania wskaźników bufora G-SII według dostosowanych sprawozdawczych dni odniesienia na podstawie końca ich roku obrotowego, jak określono w art. 2 ust. 3, mogą dostosować dni przekazania formularzy tak, aby zachować taki sam okres przekazywania danych, jak wynika z dostosowanego sprawozdawczego dnia odniesienia.

4. Instytucje mogą przekazywać dane niezweryfikowane. Jeżeli dane zweryfikowane różnią się od przekazanych danych niezweryfikowanych, instytucje przekazują zmienione, zweryfikowane dane bez zbędnej zwłoki. Dane niezweryfikowane są to dane, w odniesieniu do których nie została wydana opinia audytora zewnętrznego, natomiast dane zweryfikowane to dane, które zostały zweryfikowane przez audytora zewnętrznego, który wydał opinię.

5. Instytucje bez zbędnej zwłoki przekazują właściwym organom korekty do przedstawionych sprawozdań inne niż korekty, o których mowa w ust. 4.

Artykuł 4

Progi sprawozdawczości - kryteria wejściowe i wyjściowe

1. Małe i niezłożone instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, o których mowa w załączniku I, w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia następującym po dniu, w którym spełniły kryteria określone w art. 4 ust. 1 pkt 145 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje, które przestały spełniać te kryteria, zaprzestają przekazywania tych informacji w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia następującym po dniu, w którym przestały spełniać te kryteria.

2. Duże instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, o których mowa w załączniku I, w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia następującym po dniu, w którym spełniły kryteria określone w art. 4 ust. 1 pkt 146 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje, które przestały spełniać te kryteria, zaprzestają przekazywania tych informacji w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia, w którym przestały spełniać te kryteria.

3. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, o których mowa w załączniku I, zgodnie z progami określonymi w art. 5 ust. 2 i 3, art. 6 ust. 2 i 3, art. 11 i 12, art. 15. ust. 2-5 i art. 17-20 niniejszego rozporządzenia w sprawozdawczym dniu odniesienia następującym po dniu, w którym przekroczyły te progi w dwóch kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia. Instytucje mogą zaprzestać przekazywania informacji, które podlegają przekazaniu po przekroczeniu progów określonych we wspomnianych artykułach, w sprawozdawczym dniu odniesienia następującym po dniu, w którym nie przekraczały odpowiednich progów w trzech kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.

4. Na zasadzie odstępstwa od ust. 3 instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, jeżeli w okresie 6 miesięcy poprzedzających dzień odniesienia spełnią którykolwiek z następujących warunków:

5. W przypadku instytucji, o których mowa w ust. 4, w odniesieniu do ich sprawozdawczości uzależnionej od przekroczenia progów określonych w art. 4 zastosowanie mają następujące przepisy dla dwóch pierwszych dni odniesienia:

Instytucje, które nie przekroczyły odpowiednich progów, o których mowa w lit. a) i b), w trzech kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia, mogą zaprzestać przekazywania informacji, które podlegają przekazaniu po przekroczeniu danego progu, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia.

Artykuł 5

Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie indywidualnej - sprawozdawczość kwartalna

1. Instytucje, które przekazują informacje na temat funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością kwartalną.

2. Instytucje przekazują informacje określone we wzorach C 09.01 i C 09.02, w szczególności informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw, w przypadku gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich państwach „zewnętrznych” we wszystkich kategoriach ekspozycji zgłoszone w wierszu 0850 we wzorze C 04.00 wynoszą co najmniej 10 % całkowitych krajowych i zagranicznych ekspozycji pierwotnych zgłoszonych w wierszu 0860 we wzorze C 04.00. Ekspozycje uznaje się za krajowe, w przypadku gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma siedzibę.

3. Instytucje, które stosują metodę podstawową zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101 (7) i które przekraczają próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia, przekazują informacje określone we wzorach C 32.03 i C 32.04.

4. Do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 4 lit. b) pkt (i) i art. 92 ust. 4 lit. c) oraz art. 92 ust. 5 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje przedkładają do dnia 31 grudnia 2025 r. informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka rynkowego zgodnie z art. 5 ust. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Artykuł 6

Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie indywidualnej - sprawozdawczość półroczna

1. Instytucje, które przekazują informacje na temat funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I, z częstotliwością półroczną.

2. Instytucje przekazują informacje na temat wszystkich ekspozycji sekurytyzacyjnych określone we wzorach C 14.00 i C 14.01 w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I, z wyjątkiem przypadków, gdy instytucje te stanowią część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.

3. Instytucje przekazują informacje na temat ekspozycji wobec państw zgodnie z poniższym:

4. Instytucje przekazują informacje na temat istotnych strat dotyczących ryzyka operacyjnego zgodnie z poniższym:

Artykuł 7

Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej

Instytucje, które przekazują informacje na temat funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, zgodnie z poniższym:

Artykuł 8

Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych - dodatkowe wymogi dotyczące sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej

1. Instytucje podlegające wymogowi ujawniania informacji, o których mowa w art. 438 lit. e) lub h) lub art. 452 lit. b), g) lub h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z częstotliwością określoną, odpowiednio, w art. 433a lub 433c tego rozporządzenia na zasadzie, odpowiednio, indywidualnej zgodnie z art. 6 tego rozporządzenia lub skonsolidowanej zgodnie z art. 13 tego rozporządzenia przedstawiają informacje określone we wzorach C 08.03, C 08.04, C 08.05, C 08.05.01, C 08.06, C 08.07 i C 34.11 zawartych w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia.

2. Instytucje podlegające wymogowi ujawniania informacji, o których mowa w art. 439 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z częstotliwością określoną, odpowiednio, w art. 433a lub 433c tego rozporządzenia na zasadzie, odpowiednio, indywidualnej zgodnie z art. 6 tego rozporządzenia lub skonsolidowanej zgodnie z art. 13 tego rozporządzenia przedstawiają informacje określone we wzorze C 34.07 zawartym w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 9

Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązująca firmy inwestycyjne, które są objęte zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na zasadzie indywidualnej

1. Firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które stosują przepisy przejściowe określone w art. 57 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033, przekazując informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem informacji na temat wskaźnika dźwigni, przedstawiają informacje określone we wzorach C 01.00-C 05.02 zawartych w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia z częstotliwością kwartalną.

2. Firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które stosują przepisy przejściowe określone w art. 57 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033, przekazując informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej, przekazują informacje, o których mowa w art. 5 ust. 1-4 i art. 6 ust. 2 niniejszego rozporządzenia z częstotliwością określoną w tych artykułach, jak określono w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 10

Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązująca grupy składające się wyłącznie z firm inwestycyjnych, które są objęte zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na zasadzie skonsolidowanej

1. Firmy inwestycyjne należące do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych, stosujące przepisy przejściowe określone w art. 57 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazując informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej, z wyjątkiem informacji na temat wskaźnika dźwigni, przedstawiają informacje określone w sekcji 1 - „Sprawozdawczość dotycząca funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgodnie z poniższym:

2. Firmy inwestycyjne należące do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych, stosujące przepisy przejściowe określone w art. 57 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazując informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej, przedstawiają informacje określone w sekcji 1 - „Sprawozdawczość w zakresie funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgodnie z poniższym:

Artykuł 11

Sprawozdawczość w zakresie informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej obowiązująca instytucje objęte zakresem rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (8)

Instytucje, które przekazują informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 430 ust. 3 lub 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 2 - „Sprawozdawczość w zakresie informacji finansowych zgodnie z MSSF” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z następującą częstotliwością:

Do celów lit. g) pkt (ii) przy wyliczaniu tego stosunku nie uwzględnia się kredytów i zaliczek zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, środków pieniężnych w bankach centralnych i innych depozytów płatnych na żądanie ani w mianowniku, ani w liczniku.

Artykuł 12

Sprawozdawczość w zakresie informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej obowiązująca instytucje stosujące krajowe standardy rachunkowości

W przypadku gdy właściwy organ objął wymogami w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych instytucje z siedzibą w państwie członkowskim zgodnie z art. 430 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje przedstawiają informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej, jak określono w sekcji 3 - „Sprawozdawczość w zakresie informacji finansowych zgodnie z krajowymi standardami rachunkowości” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z następującą częstotliwością:

Artykuł 13

Sprawozdawczość w zakresie strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zgodnie z art. 430a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej

1. Instytucje przekazują dane zagregowane, o których mowa w art. 430a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na zasadzie skonsolidowanej, jak określono w sekcji 4 - „Sprawozdawczość w zakresie strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością roczną.

2. Instytucje przekazują dane zagregowane, o których mowa w art. 430a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na zasadzie indywidualnej, jak określono w sekcji 4 - „Sprawozdawczość w zakresie strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością roczną.

3. Jeżeli instytucja posiada oddział w innym państwie członkowskim, oddział ten przedstawia właściwemu organowi przyjmującego państwa członkowskiego dane zagregowane, o których mowa w art. 430a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w sekcji 4 - „Sprawozdawczość w zakresie strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością roczną.

Artykuł 14

Sprawozdawczość w zakresie dużych ekspozycji zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

Instytucje, które przekazują informacje, o których mowa w art. 394 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 5 - „Sprawozdawczość w zakresie dużych ekspozycji oraz ryzyka koncentracji” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością kwartalną.

Artykuł 15

Sprawozdawczość w zakresie wskaźnika dźwigni zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

1. Instytucje, które przekazują informacje na temat swojego wskaźnika dźwigni, o którym mowa w art. 430 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 6 - „Sprawozdawczość w zakresie wskaźnika dźwigni” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością kwartalną. Wzór C 48.00 zawierający informacje na temat zmienności wskaźnika dźwigni przekazują tylko duże instytucje.

2. Informacje określone we wzorze C 40.00 komórka {r0410;c0010} na temat aktywów ogółem przekazują wyłącznie:

3. Instytucje przedstawiają dodatkowe informacje na temat wskaźnika dźwigni, jak określono we wzorze C 40.00, komórki {r0010;c0010}, {r0010;c0020}, {r0020;c0010}, {r0020;c0020}, {r0030;c0070}, {r0040;c0070}, {r0050;c0010}, {r0050;c0020}, {r0060;c0010}, {r0060;c0020} i {r0060;c0070}, w przypadku gdy spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:

Jeżeli instytucja spełnia jedynie warunek określony w akapicie pierwszym lit. a), zastosowanie mają kryteria wejściowe i wyjściowe określone w art. 4 ust. 3 niniejszego rozporządzenia. Instytucja, która spełnia warunki określone zarówno w akapicie pierwszym lit. a), jak i w akapicie pierwszym lit. b), rozpoczyna przekazywanie informacji na temat wskaźnika dźwigni w odniesieniu do dnia odniesienia następującego po sprawozdawczym dniu odniesienia, w którym przekroczyła próg.

4. Instytucje, w przypadku których całkowita wartość nominalna instrumentów pochodnych określona we wzorze C 40.00, komórka {r0010;c0070}, przekracza kwotę 10 000 mln EUR, przedstawiają informacje, o których mowa we wzorze C 40.00, komórki {r0010;c0010}, {r0010;c0020}, {r0020;c0010}, {r0020;c0020}, {r0030;c0070}, {r0040;c0070}, {r0050;c0010}, {r0050;c0020}, {r0060;c0010}, {r0060;c0020} i {r0060;c0070}, nawet jeśli udział instrumentów pochodnych w ich przypadku nie spełnia warunków określonych w ust. 3.

Do celów akapitu pierwszego nie stosuje się kryteriów wejściowych określonych w art. 4 ust. 3 niniejszego rozporządzenia. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły próg w jednym sprawozdawczym dniu odniesienia.

5. Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa we wzorze C 40.00, komórki {r0020;c0075}, {r0050;c0075} i {r0050;c0085}, w przypadku gdy spełniony jest jeden z następujących warunków:

Jeżeli instytucja spełnia jedynie warunek określony w akapicie pierwszym lit. a), zastosowanie mają kryteria wejściowe i wyjściowe określone w art. 4 ust. 3 niniejszego rozporządzenia. Instytucja, która spełnia warunki określone zarówno w akapicie pierwszym lit. a), jak i w akapicie pierwszym lit. b), rozpoczyna przekazywanie tych informacji w odniesieniu do dnia odniesienia następującego po sprawozdawczym dniu odniesienia, w którym przekroczyła próg.

Artykuł 16

Sprawozdawczość w zakresie pokrycia wypływów netto zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

1. Instytucje, które przekazują informacje na temat pokrycia wypływów netto, o którym mowa w art. 412 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia, zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 10 - „Sprawozdawczość w zakresie pokrycia wypływów netto” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością miesięczną.

2. Do celów przekazywania informacji określonych w sekcji 10 - „Sprawozdawczość w zakresie pokrycia wypływów netto” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia instytucje uwzględniają informacje przedstawiane na sprawozdawczy dzień odniesienia oraz informacje dotyczące przepływów środków pieniężnych w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych po sprawozdawczym dniu odniesienia.

Artykuł 17

Sprawozdawczość w zakresie stabilnego finansowania zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

Instytucje, które przekazują informacje na temat swojego wymogu dotyczącego stabilnego finansowania, o którym mowa w art. 413 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia, zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 7 - „Sprawozdawczość w zakresie wskaźnika stabilnego finansowania netto” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z częstotliwością kwartalną zgodnie z poniższym:

Artykuł 18

Sprawozdawczość w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

Instytucje, które przekazują informacje na temat dodatkowych wskaźników monitorowania płynności, o których mowa w art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz zgodnie z wymogami art. 430 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia, zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 9 - „Sprawozdawczość w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z następującą częstotliwością:

Artykuł 19

Sprawozdawczość w zakresie obciążenia aktywów zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

1. Instytucje, które przekazują informacje na temat poziomu obciążenia aktywów, o którym mowa w art. 430 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają te informacje, jak określono w sekcji 8 - „Sprawozdawczość w zakresie obciążenia aktywów” w załączniku I, z następującą częstotliwością:

2. Instytucje przekazują informacje, o których mowa w ust. 1, zgodnie z poniższym:

Artykuł 20

Dodatkowa sprawozdawczość do celów identyfikowania G-SII i przypisywania wskaźników bufora G-SII

1. Przekazując dodatkowe informacje do celów identyfikowania G-SII i przypisywania wskaźników bufora G-SII zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE, unijne instytucje dominujące, unijne dominujące finansowe spółki holdingowe oraz unijne dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej przekazują informacje określone w sekcji 11 - „Dodatkowa sprawozdawczość do celów identyfikowania G-SII i przypisywania wskaźników bufora G-SII” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia na zasadzie skonsolidowanej z częstotliwością kwartalną, jeżeli spełnione są obydwa poniższe warunki:

2. Przekazując dodatkowe informacje do celów identyfikowania G-SII i przypisywania wskaźników bufora G-SII zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE, instytucje przekazują informacje określone w sekcji 11 - „Dodatkowa sprawozdawczość do celów identyfikowania G-SII i przypisywania wskaźników bufora G-SII” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia na zasadzie indywidualnej z częstotliwością kwartalną, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

3. Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. b) instytucje przekazują informacje, o których mowa w ust. 1 i 2 niniejszego artykułu, przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przekazania formularzy: 1 lipca, 1 października, 2 stycznia i 1 kwietnia.

4. Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 4 w odniesieniu do progów określonych w ust. 1 lit. a) i ust. 2 lit. a) niniejszego artykułu zastosowanie ma, co następuje:

Artykuł 21

Sprawozdawczość w zakresie ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej

Instytucje, które przekazują informacje na temat ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym zgodnie z art. 84 ust. 5, art. 84 ust. 6 i art. 98 ust. 5a dyrektywy 2013/36/UE zarówno na zasadzie indywidualnej, jak i skonsolidowanej, przedstawiają informacje, o których mowa w tych artykułach, jak określono w sekcji 12 - „Sprawozdawczość w zakresie ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym” w załączniku I do niniejszego rozporządzenia, z następującą częstotliwością:

Artykuł 22

Rozwiązania informatyczne, wzory i instrukcje sprawozdawcze

1. EUNB zapewnia, aby rozwiązania informatyczne, w tym wzory i instrukcje sprawozdawcze, opracowane zgodnie z art. 430 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, były zawsze zgodne z jednolitymi formatami sprawozdawczymi określonymi w niniejszym rozporządzeniu i obejmowały wszystkie punkty danych i informacje wymienione w załączniku I do niniejszego rozporządzenia.

2. EUNB udostępnia na swojej stronie internetowej rozwiązania informatyczne oraz wzory i instrukcje sprawozdawcze, o których mowa w ust. 1. EUNB aktualizuje te rozwiązania informatyczne i udostępnia je we wszystkich językach urzędowych.

Artykuł 23

Formaty wymiany danych oraz informacje towarzyszące przekazywanym danym

1. Instytucje przedstawiają informacje, które podlegają przekazaniu na podstawie niniejszego rozporządzenia, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy, stosują się do definicji punktu danych podanej w modelu punktów danych oraz formuł walidacji, o których mowa w rozwiązaniach informatycznych udostępnionych na stronie internetowej EUNB, a także przestrzegają następujących specyfikacji:

2. Instytucje podają wraz z przekazywanymi informacjami następujące informacje:

Artykuł 24

Przepisy przejściowe

1. Dniem przekazania formularzy dla informacji przekazywanych z częstotliwością kwartalną powiązanych ze sprawozdawczym dniem odniesienia wyznaczonym na dzień 31 marca 2025 r. dla informacji podlegających przekazywaniu zgodnie z art. 5, 7-10 i 15 niniejszego rozporządzenia jest najpóźniej dzień 30 czerwca 2025 r.

2. Pierwszym sprawozdawczym dniem odniesienia dla informacji, które należy przedstawić na temat struktury portfela handlowego i przeklasyfikowań pomiędzy portfelami zgodnie z art. 5 niniejszego rozporządzenia, jest ostatni dzień roboczy kwartału, w którym alternatywne metody określone w części trzeciej tytuł IV rozdziały 1a i 1b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zaczynają mieć zastosowanie do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 4 lit. b) pkt (i) i lit. c) oraz art. 92 ust. 5 lit. b) i c) tego rozporządzenia.

Artykuł 25

Uchylenie rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

1. Rozporządzenie wykonawcze (UE) 2021/451 przestaje mieć zastosowanie od dnia 1 stycznia 2025 r., z wyjątkiem art. 5 ust. 12 i załącznika I wzory 18-24 oraz załącznika II część II pkt 5.1-5.7. Art. 15 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 stosuje się nadal do dnia 31 grudnia 2025 r. wyłącznie do celów art. 5 ust. 4 niniejszego rozporządzenia.

2. Rozporządzenie wykonawcze (UE) 2021/451 traci moc ze skutkiem od dnia 31 grudnia 2025 r.

3. Odesłania do uchylonego rozporządzenia traktuje się jako odesłania do niniejszego rozporządzenia zgodnie z tabelą korelacji znajdującą się w załączniku II.

Artykuł 26

Wejście w życie i rozpoczęcie stosowania

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 28 czerwca 2025 r.