DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2024/2938
z dnia 14 listopada 2024 r.
w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2024/32)
(wersja przekształcona)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 26 ust. 2,
a także mając na uwadze, co następuje:
| (1) | Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35) (1) była kilkakrotnie nowelizowana w znacznym zakresie. Zważywszy na planowane dalsze nowelizacje tej decyzji, z uwagi na wymogi jasności i przejrzystości konieczne jest sporządzenie jej przekształconej wersji. |
| (2) | Zgodnie z art. 26 ust. 2 Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanego dalej „Statutem ESBC”) roczne sprawozdania finansowe Europejskiego Banku Centralnego (EBC) są sporządzane przez Zarząd EBC zgodnie z zasadami ustanowionymi przez Radę Prezesów, i zatwierdzane przez Radę Prezesów. Niniejsza decyzja ustanawia zasady mające zastosowanie do EBC do celów sporządzania jego rocznego sprawozdania finansowego. |
| (3) | Struktura i zasady wyceny powinny obejmować możliwość ustanowienia przez Radę Prezesów w bilansie EBC rezerwy na pokrycie ryzyka finansowego. |
| (4) | Dochód ujmuje się zgodnie z zasadami ustanowionymi w wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31) (2) i analogicznie do tych zasad, a także zgodnie z zasadami dotyczącymi instrumentów pozabilansowych. |
| (5) | Jeżeli w niniejszej decyzji nie przewidziano szczególnych procedur rachunkowych oraz w przypadku braku innych ustaleń Rady Prezesów EBC stosuje zasady wyceny zgodne z przyjętymi przez Unię Europejską międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej, odpowiednimi dla działalności i sprawozdań EBC, |
PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:
ROZDZIAŁ I
POSTANOWIENIA OGÓLNE
Artykuł 1
Definicje
1. Terminom użytym w niniejszej decyzji nadaje się znaczenie zgodne z definicjami zawartymi w art. 1 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
2. Inne terminy techniczne użyte w niniejszej decyzji mają znaczenie określone w załączniku II do wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 2
Zakres zastosowania
Zasady określone w niniejszej decyzji mają zastosowanie do rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zawierającego bilans, pozycje pozabilansowe EBC, rachunek zysków i strat oraz informacje uzupełniające do rocznego sprawozdania finansowego EBC.
Artykuł 3
Cechy jakościowe
Na potrzeby niniejszej decyzji stosuje się cechy jakościowe zdefiniowane w art. 3 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 4
Podstawowe zasady rachunkowości
1. Podstawowe zasady rachunkowości określone w art. 4 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31) stosuje się także na potrzeby niniejszej decyzji.
2. W drodze odstępstwa od pierwszego zdania art. 4 ust. 3 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31) zdarzenia następujące po dniu bilansowym uwzględnia się tylko do dnia autoryzacji przez Zarząd EBC przedłożenia rocznego sprawozdania finansowego EBC Radzie Prezesów do zatwierdzenia.
Artykuł 5
Podejście ekonomiczne oraz podejście kasowe/rozliczeniowe
Zasady określone w art. 5 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31) mają zastosowanie również do niniejszej decyzji.
Artykuł 6
Ujmowanie aktywów i zobowiązań
Aktywa/zobowiązania finansowe i inne ujmuje się w bilansie EBC wyłącznie w sposób zgodny z art. 6 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
ROZDZIAŁ II
STRUKTURA BILANSU I ZASADY WYCENY BILANSOWEJ
Artykuł 7
Struktura bilansu
Struktura bilansu jest oparta na strukturze określonej w załączniku I.
Artykuł 8
Rezerwa celowa na ryzyka finansowe
Mając na względzie charakter działalności EBC, Rada Prezesów może utworzyć w bilansie EBC rezerwę celową na ryzyka finansowe. Przy podejmowaniu decyzji o wielkości i wykorzystaniu rezerwy Rada Prezesów opiera się na rozsądnym oszacowaniu ryzyka ponoszonego przez EBC.
Artykuł 9
Zasady wyceny bilansowej
1. Na potrzeby wyceny bilansowej stosuje się bieżące kursy i ceny rynkowe, chyba że załącznik I stanowi inaczej.
2. Aktualizacja wyceny złota, instrumentów walutowych, papierów wartościowych (innych niż papiery wartościowe zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności, nierynkowe papiery wartościowe oraz papiery wartościowe utrzymywane na potrzeby polityki pieniężnej, które ujmuje się według zamortyzowanego kosztu), a także instrumentów finansowych, zarówno bilansowych jak i pozabilansowych, jest dokonywana na koniec roku, po średnich kursach i cenach rynkowych.
3. Nie wprowadza się rozróżnienia pomiędzy różnicami z wyceny cenowej i kursowej złota. Ujmuje się tylko jedną różnicę z wyceny złota na podstawie wyrażonej w euro ceny określonej jednostki wagi złota, obliczoną na podstawie kursu wymiany euro do dolara amerykańskiego z dnia kwartalnej aktualizacji wyceny. Dla walut obcych, zarówno dla transakcji bilansowych, jak i pozabilansowych, aktualizacji wyceny dokonuje się odrębnie dla każdej waluty. Na potrzeby niniejszego artykułu posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (SDR), obejmujące desygnowane poszczególne zasoby walut obcych tworzące koszyk SDR, ujmuje się jako jeden zasób. Aktualizacja wyceny papierów wartościowych odbywa się odrębnie dla każdego kodu, tj. tego samego typu/numeru ISIN, i nie wydziela się na potrzeby wyceny jakichkolwiek wbudowanych opcji. Papiery wartościowe utrzymywane na potrzeby polityki pieniężnej lub zaliczone do pozycji „Inne aktywa finansowe” lub „Pozycje różne” ujmuje się jako osobne zasoby.
4. Rynkowe papiery wartościowe utrzymywane na potrzeby polityki pieniężnej ujmuje się jako osobne zasoby i wycenia - w zależności od względów polityki pieniężnej - według ceny rynkowej albo według zamortyzowanego kosztu (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości).
5. Papiery wartościowe zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się jako osobne zasoby i wycenia według zamortyzowanego kosztu (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości). To samo podejście stosuje się do nierynkowych papierów wartościowych. Papiery wartościowe zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności mogą zostać zbyte przed terminem zapadalności w którejkolwiek z wymienionych poniżej sytuacji:
| a) | jeżeli zbywany pakiet uznaje się za nieznaczący w porównaniu do całkowitej wartości portfela papierów utrzymywanych do terminu zapadalności; |
| b) | jeżeli papiery wartościowe zbywane są w miesiącu poprzedzającym termin zapadalności; |
| c) | w wyjątkowych okolicznościach, takich jak znaczące pogorszenie wiarygodności kredytowej emitenta. |
Artykuł 10
Transakcje odwracalne
Transakcje odwracalne ujmuje się zgodnie z art. 10 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 11
Akcje rynkowe
Akcje rynkowe ujmuje się zgodnie z art. 11 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 12
Rynkowe fundusze inwestycyjne
Rynkowe fundusze inwestycyjne ujmuje się zgodnie z art. 12 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 13
Zabezpieczenie papierów wartościowych przed ryzykiem stopy procentowej z wykorzystaniem instrumentów pochodnych
Transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stopy procentowej ujmuje się zgodnie z art. 13 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 14
Instrumenty syntetyczne
Instrumenty syntetyczne ujmuje się zgodnie z art. 14 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
ROZDZIAŁ III
USTALANIE WYNIKU FINANSOWEGO
Artykuł 15
Ustalanie wyniku finansowego
1. Do ustalania wyniku finansowego stosuje się art. 16 ust. 1, 2, 3, 5 i 7 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
2. Pochodzące z wpłat na podstawie art. 48 ust. 2 Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanego dalej „Statutem ESBC”) środki znajdujące się na specjalnych rachunkach z aktualizacji wyceny odnoszące się do banków centralnych państw członkowskich, w stosunku do których uchylono derogację, wykorzystywane są do kompensowania niezrealizowanych strat, w przypadku gdy przewyższają one poprzednie zyski z tytułu aktualizacji wyceny zaksięgowane na odpowiednim standardowym rachunku z aktualizacji wyceny w sposób określony w art. 16 ust. 1 lit. c) wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31), zanim straty takie zostaną skompensowane zgodnie z art. 33 ust. 2 Statutu ESBC. Środki na specjalnych rachunkach aktualizacji wyceny dla złota, walut i papierów wartościowych zmniejsza się proporcjonalnie w przypadku zmniejszenia zasobów odpowiadających im aktywów.
Artykuł 16
Koszty transakcji
Do niniejszej decyzji stosuje się art. 17 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
ROZDZIAŁ IV
ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA INSTRUMENTÓW POZABILANSOWYCH
Artykuł 17
Zasady ogólne
Do niniejszej decyzji stosuje się art. 18 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 18
Walutowe transakcje terminowe
Walutowe transakcje terminowe ujmuje się zgodnie z art. 19 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 19
Swapy walutowe
Swapy walutowe ujmuje się zgodnie z art. 20 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 20
Kontrakty futures
Kontrakty futures ujmuje się zgodnie z art. 21 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 21
Swapy na stopę procentową
1. Swapy na stopę procentową ujmuje się zgodnie z art. 22 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
2. Niezrealizowane straty przeniesione na koniec roku do rachunku zysków i strat podlegają w kolejnych latach amortyzacji liniowej. W przypadku terminowych swapów na stopę procentową amortyzacja rozpoczyna się w dacie waluty transakcji.
Artykuł 22
Transakcje terminowe na stopę procentową
Transakcje terminowe na stopę procentową ujmuje się zgodnie z art. 23 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 23
Transakcje terminowe na papiery wartościowe
Transakcje terminowe na papiery wartościowe ujmuje się zgodnie z metodą A opisaną w art. 24 ust. 1 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
Artykuł 24
Opcje
Opcje ujmuje się zgodnie z art. 25 wytycznych (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
ROZDZIAŁ V
PUBLIKOWANY ROCZNY BILANS I PUBLIKOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Artykuł 25
Struktura
1. Struktura rocznego publikowanego bilansu EBC odpowiada strukturze określonej w załączniku II.
2. Strukturę publikowanego rachunku zysków i strat EBC określa załącznik III.
ROZDZIAŁ VI
POSTANOWIENIA KOŃCOWE
Artykuł 26
Tworzenie, stosowanie i wykładnia zasad
1. Przy dokonywaniu wykładni niniejszej decyzji należy brać pod uwagę prace przygotowawcze, zasady rachunkowości ujednolicone w prawie Unii oraz ogólnie przyjęte zasady rachunkowości.
2. Jeżeli w niniejszej decyzji nie przewidziano szczególnych procedur rachunkowych oraz w przypadku braku innych ustaleń Rady Prezesów EBC stosuje zasady wyceny zgodne z przyjętymi przez Unię Europejską międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej, odpowiednimi dla działalności i sprawozdań EBC.
3. W bardzo rzadkich okolicznościach, w których Rada Prezesów uzna, że spełnienie wymogu przewidzianego w niniejszej decyzji nie prowadziłoby do odpowiedniej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego, Rada Prezesów odstępuje od stosowania tego wymogu i wskazuje uzasadnienie takiej decyzji w informacjach uzupełniających do rocznego sprawozdania finansowego.
Artykuł 27
Uchylenie obowiązujących przepisów
1. Traci moc decyzja (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35).
2. Odniesienia do uchylonej decyzji uważa się za odniesienia do niniejszej decyzji i odczytuje zgodnie z tabelą korelacji zawartą w załączniku V.
Artykuł 28
Wejście w życie
Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem 31 grudnia 2024 r.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 14 listopada 2024 r.
Prezes EBC
Christine LAGARDE
(1) Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2247 z dnia 3 listopada 2016 r. w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2016/35) (Dz.U. L 347 z 20.12.2016, s. 1).
(2) Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2024/2941 z dnia 14 listopada 2024 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (EBC/2024/31) (Dz.U. L, 2024/2941, 11.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2024/2941/oj).
(1) Z wyjątkiem pozycji aktywów 7.1 alokacja sald do pozycji bilansowych odnoszących się do rezydentów oraz przynależności sektorowej jest oparta na klasyfikacji na potrzeby statystyczne.
(2) Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 z dnia 19 grudnia 2014 r. w sprawie implementacji ram prawnych polityki pieniężnej Eurosystemu (EBC/2014/60) (Dz.U. L 91 z 2.4.2015, s. 3).
(3) Decyzja Europejskiego Banku Centralnego EBC/2010/29 z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie emisji banknotów euro (Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 26).
(4) Alokacja sald do pozycji bilansowych odnoszących się do rezydentów oraz przynależności sektorowej jest oparta na klasyfikacji na potrzeby statystyczne.
(1) EBC może podawać albo dokładne kwoty w euro, albo kwoty zaokrąglone na różne sposoby.
(2) Tabela aktywów może także być zamieszczona ponad tabelą pasywów
(1) EBC może podawać albo dokładne kwoty w euro, albo kwoty zaokrąglone na różne sposoby.
(2) W tym rezerwy administracyjne.
(3) Pozycja ta jest stosowana w sytuacji, kiedy korzysta się z zewnętrznych usług produkcji banknotów (dla kosztów usług świadczonych przez firmy zewnętrzne w zakresie produkcji w imieniu banku centralnego). Zaleca się, aby koszty poniesione w związku z emisją banknotów euro zostały ujęte w rachunku zysków i strat w takiej formie, w jakiej pojawiły się na fakturze (lub innym dokumencie stwierdzającym ich poniesienie), zob. również wytyczne (UE) 2024/2941 (EBC/2024/31).
(4) Pozycja ta obejmuje jedynie przeniesienie (do)/z rezerw na ryzyka, które nie urzeczywistniły się, w związku z czym w pozycji tej nie są ujęte przeniesienia (do)/z rezerwy z tytułu utraty wartości operacji polityki pieniężnej i innych rezerw.
ZAŁĄCZNIK I
Struktura bilansu i zasady wyceny bilansowej
AKTYWA
|
| Pozycja bilansu (1) | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | ||||||||||||||||||||||||
| 1 | Złoto i należności w złocie | Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: a) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości, oraz b) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota - jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy | Wartość rynkowa | ||||||||||||||||||||||||
| 2 | Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych | Należności od kontrahentów spoza strefy euro, w tym banków centralnych spoza strefy euro, w walutach obcych |
| ||||||||||||||||||||||||
| 2.1 | Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW) |
Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro rachunek na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji pasywów 6 „Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro” |
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||
Posiadane zasoby SDR (brutto) |
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||||
Pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień, lokaty powiernicze zarządzane przez MFW |
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||||
| 2.2 | Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne |
Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo |
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||
Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych - wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
Depozyty - wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||||
Banknoty i monety spoza strefy euro |
Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||||
| 3 | Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych |
Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych - wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro |
| ||||||||||||||||||||||||
Kredyty, depozyty, transakcje reverse repo, kredyty różne |
Depozyty i pozostałe kredyty - wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||||
| 4 | Należności od nierezydentów strefy euro w euro |
|
| ||||||||||||||||||||||||
| 4.1 | Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty |
Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro |
Wartość nominalna | ||||||||||||||||||||||||
Akcje, fundusze inwestycyjne, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego - wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro |
| ||||||||||||||||||||||||||
|
Depozyty według wartości nominalnej | ||||||||||||||||||||||||||
| 4.2 | Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach mechanizmu kursowego II (ERM II) | Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II | Wartość nominalna | ||||||||||||||||||||||||
| 5 | Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej | Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje stosownie do właściwych instrumentów polityki pieniężnej opisanymi w wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) (2) |
| ||||||||||||||||||||||||
| 5.1 | Podstawowe operacje refinansujące | Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||||||||||||||||||
| 5.2 | Dłuższe operacje refinansujące | Standardowe transakcje odwracalne zasilające w płynność, przeprowadzane z częstotliwością miesięczną, z terminem zapadalności dłuższym niż termin podstawowych operacji refinansujących | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||||||||||||||||||
| 5.3 | Odwracalne operacje dostrajające | Transakcje odwracalne przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||||||||||||||||||
| 5.4 | Odwracalne operacje strukturalne | Transakcje odwracalne dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||||||||||||||||||
| 5.5 | Kredyt w banku centralnym | Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu, zabezpieczony kwalifikowanymi aktywami (instrument o charakterze stałym) | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||||||||||||||||||
| 5.6 | Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego | Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom | Wartość nominalna lub koszt | ||||||||||||||||||||||||
| 6 | Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro | Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu | Wartość nominalna lub koszt | ||||||||||||||||||||||||
| 7 | Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro |
|
| ||||||||||||||||||||||||
| 7.1 | Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej | Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną (w tym papiery wartościowe nabyte w celach związanych z polityką pieniężną, wyemitowane przez ponadnarodowe lub międzynarodowe organizacje lub wielostronne banki rozwoju, bez względu na ich położenie). Certyfikaty dłużne Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zakupione w celach związanych z dostrajaniem |
Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji. | ||||||||||||||||||||||||
| 7.2 | Pozostałe papiery wartościowe | Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1. „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej”, pozycji aktywów 8 „Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro” oraz pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”: bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw. Akcje i fundusze inwestycyjne |
| ||||||||||||||||||||||||
| 8 | Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro | Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do Unii Gospodarczej i Walutowej (nierynkowe papiery wartościowe, kredyty) | Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, nierynkowe papiery wartościowe po kosztach | ||||||||||||||||||||||||
| 9 | Należności w ramach Eurosystemu |
|
| ||||||||||||||||||||||||
| 9.1 | Należności związane z TARGET (netto) | Należności związane z TARGET (netto) | Wartość nominalna | ||||||||||||||||||||||||
| 9.2 | Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie | Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją Europejskiego Banku Centralnego EBC/2010/29 (3) | Wartość nominalna | ||||||||||||||||||||||||
| 9.3 | Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto) | Pozycja netto następujących kategorii:
|
| ||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Pozycje w trakcie rozliczenia | Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków | Wartość nominalna | ||||||||||||||||||||||||
| 11 | Pozostałe aktywa |
|
| ||||||||||||||||||||||||
| 11.1 | Monety strefy euro | Monety euro | Wartość nominalna | ||||||||||||||||||||||||
| 11.2 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne | Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie | Koszt minus amortyzacja Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie. Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu do wydatków. Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie (poniżej 10 000 EUR bez podatku VAT: brak kapitalizacji) | ||||||||||||||||||||||||
| 11.3 | Inne aktywa finansowe |
|
| ||||||||||||||||||||||||
| 11.4 | Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych | Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dzienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia | Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||
| 11.5 | Rozliczenia międzyokresowe czynne | Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz naliczone odsetki zapłacone (tj. odsetki naliczone zakupione wraz z papierem wartościowym) | Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||||||||||||||||||
| 11.6 | Pozycje różne |
|
| ||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
PASYWA
|
| Pozycja bilansu (4) | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | ||||||||
| 1 | Banknoty w obiegu | Banknoty euro emitowane przez EBC na mocy decyzji EBC/2010/29 | Wartość nominalna | ||||||||
| 2 | Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej | Pozycje 2.1, 2.2, 2.3 i 2.5: depozyty w euro wymienione w wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) |
| ||||||||
| 2.1 | Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych) | Rachunki w euro instytucji kredytowych znajdujących się na liście instytucji finansowych podlegających obowiązkowi utrzymywania rezerwy obowiązkowej zgodnie z postanowieniami Statutu ESBC, z wyjątkiem instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej. Pozycja ta zawiera głównie rachunki służące do utrzymywania rezerwy obowiązkowej i nie obejmuje środków instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować. | Wartość nominalna | ||||||||
| 2.2 | Depozyt w banku centralnym | Depozyty bieżące z określonym oprocentowaniem (instrument o charakterze stałym) | Wartość nominalna | ||||||||
| 2.3 | Depozyty terminowe | Przyjmowanie depozytów w celu absorpcji płynności w związku z operacjami dostrajania | Wartość nominalna | ||||||||
| 2.4 | Odwracalne operacje dostrajające | Transakcje związane z polityką pieniężną, których celem jest absorpcja płynności | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||
| 2.5 | Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego | Depozyty instytucji kredytowych wynikające ze spadku wartości aktywów zabezpieczających kredyty udzielone tym instytucjom kredytowym | Wartość nominalna | ||||||||
| 3 | Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro | Transakcje repo z instytucjami kredytowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”. Pozostałe operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Środki instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować oraz rachunki instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||
| 4 | Emisja certyfikatów dłużnych EBC | Certyfikaty dłużne zgodnie z wytycznymi (UE) 2015/510 (EBC/2014/60). Papier wartościowy z dyskontem, wyemitowany w celu absorpcji płynności | Koszt. Dyskonto podlega amortyzacji | ||||||||
| 5 | Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro |
|
| ||||||||
| 5.1 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie | Wartość nominalna | ||||||||
| 5.2 | Pozostałe pasywa | Rachunki bieżące pracowników, firm i klientów, w tym instytucji finansowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy (zob. pasywna pozycja 2.1); transakcje repo z instytucjami finansowymi innymi niż instytucje kredytowe, związane z zarządzaniem papierami wartościowymi innymi niż ujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”; depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie | Wartość nominalna | ||||||||
| 6 | Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro | Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie, w tym rachunki prowadzone w celach płatniczych oraz rachunki prowadzone w celach związanych z zarządzaniem rezerwą. Transakcje repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi w euro. Salda rachunków w TARGET banków centralnych państw członkowskich, których walutą nie jest euro | Wartość nominalna lub koszt transakcji | ||||||||
| 7 | Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych | Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie | Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym | ||||||||
| 8 | Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych |
|
| ||||||||
| 8.1 | Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania | Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie | Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym | ||||||||
| 8.2 | Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach mechanizmu kursowego (ERM II) | Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II | Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym | ||||||||
| 9 | Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW | Pozycja wyrażona w specjalnych prawach ciągnienia (SDR) wskazująca na ilość SDR przydzielonych pierwotnie danemu krajowi/KBC | Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym | ||||||||
| 10 | Zobowiązania w ramach Eurosystemu |
|
| ||||||||
| 10.1 | Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych | Pozycja bilansu EBC, wyrażona w euro | Wartość nominalna | ||||||||
| 10.2 | Zobowiązania związane z TARGET (netto) | Zobowiązania związane z TARGET (netto) | Wartość nominalna | ||||||||
| 10.3 | Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto) | Pozycja netto następujących kategorii:
|
| ||||||||
|
| ||||||||||
| 11 | Pozycje w trakcie rozliczenia | Salda na rachunkach rozliczeniowych (zobowiązania), w tym przepływ transferów bezgotówkowych | Wartość nominalna | ||||||||
| 12 | Pozostałe pasywa |
|
| ||||||||
| 12.1 | Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych | Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dzienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia | Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym | ||||||||
| 12.2 | Rozliczenia międzyokresowe bierne | Wydatki, których termin płatności przypada w okresie przyszłym, ale które odnoszą się do okresu, którego dotyczy sprawozdanie. Dochody otrzymane w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale odnoszące się do okresu przyszłego | Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym | ||||||||
| 12.3 | Pozycje różne |
|
| ||||||||
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
| 13 | Rezerwy celowe |
|
| ||||||||
| 13.1 | Rezerwy na ryzyka | Rezerwy na ryzyka, które nie urzeczywistniły się, w tym wpłaty zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację. | Wartość nominalna | ||||||||
| 13.2 | Pozostałe rezerwy celowe |
|
| ||||||||
|
| ||||||||||
| 14 | Różnice z wyceny |
Specjalne rachunki z aktualizacji wyceny wynikające z wpłat zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację. Zob. art. 15 ust. 2 |
| ||||||||
|
| ||||||||||
| 15 | Kapitał i rezerwy kapitałowe |
|
| ||||||||
| 15.1 | Kapitał | Kapitał wpłacony | Wartość nominalna | ||||||||
| 15.2 | Rezerwy kapitałowe | Rezerwy statutowe zgodnie z art. 33 Statutu ESBC i wpłaty zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację | Wartość nominalna | ||||||||
| 16 | Skumulowane przeniesione straty |
| Wartość nominalna | ||||||||
| 17 | Zysk/(strata) za rok obrotowy |
| Wartość nominalna |
ZAŁĄCZNIK II
Bilans roczny EBC
| (w milionach EUR) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Aktywa (2) | Rok sprawozdawczy | Rok poprzedni | Zobowiązania | Rok sprawozdawczy | Rok poprzedni | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Aktywa ogółem |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Aktywa ogółem |
|
| Pasywa ogółem |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAŁĄCZNIK III
Publikowany rachunek zysków i strat EBC
| (w milionach EUR) | ||||
| Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia … | Rok sprawozdawczy | Rok poprzedni | ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
| ||
| Zysk/(strata) przed przeniesieniem (do)/z rezerw na ryzyka |
|
| ||
|
|
| ||
| Zysk/(strata) za rok obrotowy |
|
| ||
ZAŁĄCZNIK IV
Uchylona decyzja wraz z listą jej kolejnych nowelizacji
| Decyzja (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35) | Dz.U. L 347 z 20.12.2016, s. 1 |
| Decyzja (UE) 2017/2239 (EBC/2017/36) | Dz.U. L 320 z 6.12.2017, s. 18 |
| Decyzja (UE) 2019/2215 (EBC/2019/35) | Dz.U. L 332 z 23.12.2019, s. 168 |
| Decyzja (UE) 2021/2040 (EBC/2021/52) | Dz.U. L 419 z 24.11.2021, s. 1 |
ZAŁĄCZNIK V
Tabela korelacji
| Decyzja (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35) | Niniejsza decyzja |
| Artykuł 1 Artykuł 2 Artykuł 3 Artykuł 4 Artykuł 5 Artykuł 6 Artykuł 7 Artykuł 8 Artykuł 9 Artykuł 10 Artykuł 11 Artykuł 11a Artykuł 12 Artykuł 13 Artykuł 14 Artykuł 15 Artykuł 16 Artykuł 17 Artykuł 18 Artykuł 19 Artykuł 20 Artykuł 21 Artykuł 22 Artykuł 23 Artykuł 24 Artykuł 25 Artykuł 26 Artykuł 27 | Artykuł 1 Artykuł 2 Artykuł 3 Artykuł 4 Artykuł 5 Artykuł 6 Artykuł 7 Artykuł 8 Artykuł 9 Artykuł 10 Artykuł 11 Artykuł 12 Artykuł 13 Artykuł 14 Artykuł 15 Artykuł 16 Artykuł 17 Artykuł 18 Artykuł 19 Artykuł 20 Artykuł 21 Artykuł 22 Artykuł 23 Artykuł 24 Artykuł 25 Artykuł 26 Artykuł 27 Artykuł 28 |
POTRZEBUJESZ POMOCY?Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00
