ROZDZIAŁ I

PRZEPISY OGÓLNE

Artykuł 1

Przedmiot

Niniejsze rozporządzenie określa szczegółowe zasady dotyczące:

Artykuł 2

Definicje

Do celów niniejszego rozporządzenia stosuje się następujące definicje:

ROZDZIAŁ II

SPRAWOZDAWCZOŚĆ

Artykuł 3

Zasady ogólne

1. Do celów odrębnego księgowania sald gotówkowych, przychodów i zysków netto określonych w art. 5a ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 833/2014 wykorzystuje się w miarę możliwości standardowe raporty centralnych depozytów papierów wartościowych.

2. Raporty przedkładane Komisji są przygotowywane na podstawie zasad rachunkowości stosowanych przez centralne depozyty papierów wartościowych.

3. Raporty przedkładane Komisji są wyrażone w euro. Raporty te mogą być sporządzane na podstawie sprawozdań finansowych denominowanych w innych walutach zgodnie z wymogami centralnych depozytów papierów wartościowych. W stosownych przypadkach kwoty przelicza się na euro. W takim przypadku w raportach należy wskazać zastosowane kursy wymiany.

4. Raporty, prognozy i informacje, o których mowa w art. 4-6, przekazuje się Komisji, na adresy przekazane przez Komisję, podpisane elektronicznie kwalifikowanym podpisem elektronicznym określonym w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 910/2014 (6).

5. Centralne depozyty papierów wartościowych przechowują dokumenty finansowe i księgowe dotyczące wkładu finansowego przez okres pięciu lat od ostatecznego zatwierdzenia sprawozdań finansowych. Dane i dokumenty dotyczące audytów, odwołań, postępowań sądowych, dochodzenia roszczeń związanych z zobowiązaniami prawnymi lub dotyczące dochodzeń przechowuje się do momentu zamknięcia tych audytów, odwołań, postępowań sądowych, dochodzenia roszczeń lub dochodzeń.

Artykuł 4

Śródroczny raport finansowy

1. Centralne depozyty papierów wartościowych przedkładają Komisji i krajowym organom nadzoru śródroczny raport finansowy za okres od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca najpóźniej pierwszego dnia roboczego po 25 lipca tego samego roku oraz za okres od dnia 1 lipca do dnia 31 grudnia najpóźniej pierwszego dnia roboczego po 25 marca kolejnego roku. Śródroczny raport finansowy za okres od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2024 r. przedkłada się najpóźniej pierwszego dnia roboczego po dniu 19 lipca 2024 r.; raport ten powinien odzwierciedlać fakt, że przepisy określone w art. 5a ust. 8-14 rozporządzenia (UE) nr 833/2014 mają zastosowanie od dnia 15 lutego 2024 r.

2. Śródroczny raport finansowy ujawnia:

3. Centralne depozyty papierów wartościowych określają w śródrocznym raporcie finansowym wkład finansowy pomniejszony o kwoty tymczasowo zatrzymane na podstawie art. 5a ust. 10 lit. a), b) i c) tego rozporządzenia i w stosownych przypadkach powiększony o kwoty, które mają zostać przekazane Unii na podstawie art. 9.

4. Centralne depozyty papierów wartościowych przedkładają Komisji orientacyjną, niewiążącą prognozę kwot wkładu finansowego należnego Unii najpóźniej pierwszego dnia roboczego po 25. dniu miesiąca następującego po każdym kwartale.

Artykuł 5

Zbadane sprawozdania finansowe i raporty

1. Centralne depozyty papierów wartościowych przedkładają Komisji i krajowym organom nadzoru ustawowe roczne sprawozdania finansowe, sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie standardami krajowymi i zbadane przez biegłego rewidenta zgodnie z dyrektywą 2006/43/WE, do dnia 31 maja roku n+1 w odniesieniu do roku n.

2. W zbadanych ustawowo rocznych sprawozdaniach finansowych oddzielnie ujawnia się łączną kwotę sald gotówkowych, przychodów i zysków netto, o których mowa odpowiednio w art. 5a ust. 8 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) nr 833/2014.

3. Centralne depozyty papierów wartościowych przedkładają Komisji i krajowym organom nadzoru, wraz z zbadanymi ustawowo rocznymi sprawozdaniami finansowymi, odrębny raport zawierający:

Raportowi temu powinno towarzyszyć sprawozdanie z atestacji sporządzone przez biegłego rewidenta centralnych depozytów papierów wartościowych; raport powinien być uzgodniony z wymaganymi ustawowo rocznymi sprawozdaniami finansowymi.

4. Na wniosek Komisji centralne depozyty papierów wartościowych przedkładają jej wszelkie dodatkowe informacje dotyczące sprawozdań finansowych lub sprawozdawczości, o których mowa w niniejszym artykule.

Artykuł 6

Sprawozdawczość centralnych depozytów papierów wartościowych i krajowych organów nadzoru dotycząca kwot tymczasowo zatrzymanych

1. Centralne depozyty papierów wartościowych przedkładają Komisji i krajowym organom nadzoru, wraz z każdym ze śródrocznych raportów finansowych, o których mowa w art. 4, oraz zbadanymi sprawozdaniami finansowymi i raportami, o których mowa w art. 5, odrębny dokument określający:

Informacje, o których mowa w akapicie pierwszym lit. b) niniejszego artykułu, obejmują szczegółową kwantyfikację kosztów, ryzyka i strat poniesionych lub przewidzianych rezerwą w związku z wojną w Ukrainie w odniesieniu do aktywów posiadanych przez te centralne depozyty papierów wartościowych oraz odpowiadających im kwot, które mogą być pokryte zasobami wewnętrznymi centralnych depozytów papierów wartościowych w momencie ich wystąpienia.

2. Informacje krajowych organów nadzoru na temat ich decyzji na podstawie art. 5a ust. 10 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 833/2014, zgodnie z którą kwoty tymczasowo zatrzymane lub część tych kwot są nadal potrzebne do spełnienia wymogów w zakresie zarządzania ryzykiem ze względu na skutki wojny w Ukrainie w odniesieniu do aktywów przechowywanych przez centralne depozyty papierów wartościowych, zawierają szczegółowy opis tych potrzeb oraz ich oszacowania i założenia wykorzystane do oszacowania, wraz z wszelkimi dodatkowymi informacjami, które krajowe organy nadzoru mogą uznać za istotne. Krajowe organy nadzoru niezwłocznie powiadamiają Komisję o wszelkich środkach nadzorczych lub innych środkach, które przyjmują w odniesieniu do centralnych depozytów papierów wartościowych, które to środki mogą mieć wpływ na kwoty zatrzymane zgodnie z art. 5a ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 833/2014.

3. Na wniosek Komisji krajowe organy nadzoru niezwłocznie przedkładają jej wszelkie dodatkowe informacje dotyczące kwantyfikacji wydatków, ryzyka i strat poniesionych lub przewidzianych rezerwą w związku z wojną w Ukrainie w odniesieniu do aktywów przechowywanych przez centralne depozyty papierów wartościowych lub kwantyfikacji zasobów wewnętrznych wykorzystywanych do pokrycia tego ryzyka.

Centralne depozyty papierów wartościowych i krajowe organy nadzoru współpracują z Komisją w zakresie wymiany informacji wykorzystywanych przy podejmowaniu decyzji w sprawie zatrzymanych kwot.

ROZDZIAŁ III

OPERACJE PO STRONIE DOCHODÓW

Artykuł 7

Płatność wkładu finansowego

Po przeanalizowaniu śródokresowego raportu finansowego, o którym mowa w art. 4 niniejszego rozporządzenia, Komisja dwa razy w roku przesyła notę debetową zgodnie z art. 98 ust. 4 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 w celu wezwania do wniesienia należnego wkładu finansowego. Centralne depozyty papierów wartościowych wpłacają wkład finansowy najpóźniej w terminie 5 dni roboczych od daty wezwania do wniesienia wkładu finansowego.

Kwoty, do wniesienia których wzywa się dwa razy w roku:

Artykuł 8

Uzgodnienie wpłaconego wkładu finansowego z ostatecznymi kwotami należnymi

1. Komisja ustala ostateczną kwotę wkładu finansowego należnego za dany rok na podstawie zbadanych ustawowo rocznych sprawozdań finansowych.

2. Jeżeli roczna kwota wkładu finansowego należnego za dany rok, w stosownych przypadkach pomniejszona o kwoty tymczasowo zatrzymane na podstawie art. 5a ust. 10 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) nr 833/2014 i, w stosownych przypadkach, powiększona o kwoty, które mają zostać przekazane Unii zgodnie z art. 9, jest niższa niż suma kwot płatności półrocznych dokonanych w odniesieniu do tego roku na podstawie art. 7 niniejszego rozporządzenia, różnicę odlicza się od następnej płatności należnej od centralnych depozytów papierów wartościowych na rzecz Unii.

3. Kwota należna od centralnych depozytów papierów wartościowych wynikająca z rozliczenia na podstawie poprzedniego zdania nie może być niższa niż zero.

4. Jeżeli roczna kwota wkładu finansowego należnego za dany rok, w stosownych przypadkach pomniejszona o kwoty tymczasowo zatrzymane na podstawie art. 5a ust. 10 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) nr 833/2014 i, w stosownych przypadkach, powiększona o kwoty, które mają zostać przekazane Unii zgodnie z art. 9, jest wyższa niż suma kwot płatności półrocznych dokonanych w odniesieniu do tego roku na podstawie art. 7 niniejszego rozporządzenia, Komisja dodaje kwotę różnicy do kolejnej płatności należnej od centralnych depozytów papierów wartościowych na rzecz Unii albo przesyła osobną notę debetową zgodnie z art. 98 ust. 4 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 w odniesieniu do tej kwoty, jeżeli nie jest należna kolejna półroczna płatność od centralnych depozytów papierów wartościowych.

Artykuł 9

Przekazanie kwot tymczasowo zatrzymanych

Po otrzymaniu informacji od centralnych depozytów papierów wartościowych zgodnie z art. 5a ust. 11 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 833/2014, że kwoty tymczasowo zatrzymane nie są już potrzebne do spełnienia wymogów w zakresie zarządzania ryzykiem ze względu na skutki wojny w Ukrainie w odniesieniu do aktywów przechowywanych przez centralne depozyty papierów wartościowych, Komisja dodaje te kwoty do następnej płatności należnej od centralnych depozytów papierów wartościowych na rzecz Unii na podstawie art. 7 lub przesyła odrębną notę debetową zgodnie z art. 98 ust. 4 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 w odniesieniu do tej kwoty, jeżeli nie jest należna kolejna półroczna płatność od centralnych depozytów papierów wartościowych.

Ta odrębna nota debetowa może również zawierać, w stosownych przypadkach, uzgodnienie wpłaconych półrocznych wkładów finansowych z ostatecznymi kwotami należnymi, o których mowa w art. 8.

ROZDZIAŁ IV

PRZEPISY KOŃCOWE

Artykuł 10

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.