(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi, zmieniającą dyrektywę 2002/87/WE i uchylającą dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (¹), w szczególności jej art. 78 ust. 8 akapit trzeci,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1) Na podstawie art. 78 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE instytucje są zobowiązane do przekazywania swojemu właściwemu organowi, co najmniej raz w roku, wyników obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem lub wymogów w zakresie funduszy własnych dokonanych z użyciem ich metod wewnętrznych w odniesieniu do ekspozycji lub pozycji objętych portfelami odniesienia, aby umożliwić temu właściwemu organowi ocenę jakości tych metod wewnętrznych („analiza porównawcza”). Zgodnie z art. 78 ust. 3 akapit drugi dyrektywy 2013/36/UE Europejski Urząd Nadzoru Bankowego („EUNB”) ma za zadanie sporządzać, w oparciu o wyniki analizy porównawczej, sprawozdanie, aby pomóc właściwym organom w ocenie jakości stosowanych przez instytucje metod wewnętrznych. Komisja określiła wymogi dotyczące sprawozdawczości na potrzeby analizy porównawczej w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2016/2070 (²). To rozporządzenie wykonawcze było regularnie nowelizowane w celu odzwierciedlenia zmian w obszarach, na których koncentrowały się oceny właściwych organów i sprawozdania EUNB. Z tego samego powodu konieczne jest ponowne zaktualizowanie portfeli odniesienia, a tym samym również wymogów dotyczących sprawozdawczości określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2016/2070. W szczególności w odniesieniu do analizy porównawczej ryzyka rynkowego konieczne jest uwzględnienie pozostałych elementów alternatywnej metody standardowej (ASA) (narzutu z tytułu ryzyka niewykonania zobowiązania - DRC i narzutu z tytułu ryzyka rezydualnego - RRAO), oprócz elementu ASA - metody opartej na wskaźnikach wrażliwości (SBM) - który uwzględniono już w poprzedniej analizie porównawczej. W przypadku analizy porównawczej ryzyka kredytowego należy dodać ograniczoną liczbę portfeli odzwierciedlających stan zabezpieczenia, aby uwzględnić zmienność wymogów w zakresie funduszy własnych, która może powstać w wyniku uwzględnienia ochrony kredytowej w potencjalnie rozbieżny sposób przez poszczególne instytucje.

(2) Ponadto, aby ograniczyć źródła zmienności w kontekście analizy porównawczej SBM oraz ułatwić właściwym organom identyfikację rozbieżnych sposobów wdrażania agregacji w ramach SBM, konieczne jest wprowadzenie w nowym załączniku nowego zbioru portfeli walidacyjnych do celów analizy porównawczej związanej z ryzykiem rynkowym (portfele walidacyjne SBM).

(3) Analiza porównawcza w kontekście MSSF 9 jest obecnie ograniczona do portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności, co nie zapewnia organom nadzoru kompleksowego obrazu zmienności wyników modeli oczekiwanej straty kredytowej zgodnie z MSSF 9. Aby umożliwić właściwym organom szersze zrozumienie źródeł istotnych niespójności w wynikach modeli oczekiwanej straty kredytowej, jak stwierdzono w sprawozdaniu EUNB z monitorowania wdrażania MSSF 9 oraz zgodnie z podejściem stopniowym przedstawionym w planie działania dotyczącym MSSF 9, konieczne jest włączenie dodatkowych portfeli i wzorów w celu stopniowego rozszerzenia analizy porównawczej w kontekście MSSF 9 na portfele o wysokim wskaźniku niewypłacalności.

(4) Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/2070.

(5) Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez EUNB.

(6) EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych kosztów i korzyści z nimi związanych oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (³),

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2016/2070 wprowadza się następujące zmiany:

1) w art. 2 wprowadza się następujące zmiany:

a) lit. i) otrzymuje brzmienie:

„i) informacje określone we wzorze 114.00 w załączniku VIII, dotyczące - w odniesieniu do wszystkich obszarów geograficznych - kontrahentów, o których mowa we wzorze 101 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 101 i C 114.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;”;

b) dodaje się lit. j)-m) w brzmieniu:

„j) informacje określone we wzorze 115.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 104 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 104 i C 115.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;

k) informacje określone we wzorze 116.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 104 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 104 i C 116.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;

l) informacje określone we wzorze 117.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 104 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 104 i C 117.00 odpowiednio w załącznikach II i IX;

m) informacje określone we wzorze 118.00 w załączniku VIII, dotyczące kontrahentów, o których mowa we wzorze 104 w załączniku I, zgodnie z instrukcjami, o których mowa w tabelach C 104 i C 118.00 odpowiednio w załącznikach II i IX.”;

2) art. 3 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1. Jeżeli chodzi o metody wewnętrzne dotyczące ryzyka rynkowego, instytucja przekazuje swojemu właściwemu organowi informacje określone we wzorach w załączniku VII, zgodnie z definicjami portfeli i instrukcjami zawartymi w załącznikach V, VI i X.”;

3) załącznik I zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

4) załącznik II zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

5) załącznik IV zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;

6) załącznik V zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;

7) załącznik VI zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku V do niniejszego rozporządzenia;

8) załącznik VII zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia;

9) załącznik VIII zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia;

10) załącznik IX zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia;

11) tekst znajdujący się w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik X.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 19 stycznia 2024 r.

ZAŁĄCZNIK I

„ZAŁĄCZNIK I

ZAŁĄCZNIK I - Definicja portfeli odniesienia do celów nadzorczych na potrzeby analizy porównawczej do celów IRB i MSSF 9

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK II

„ZAŁĄCZNIK II

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK III

„ZAŁĄCZNIK IV

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZOROWANIA WYNIKÓW

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK IV

„ZAŁĄCZNIK VII

Portfele odniesienia do celów nadzorowania wyników. RYZYKO RYNKOWE

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK V

„ZAŁĄCZNIK VI

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZOROWANIA WYNIKÓW

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK VI

„ZAŁĄCZNIK VII

Portfele odniesienia do celów nadzorowania wyników. RYZYKO RYNKOWE

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK VII

„ZAŁĄCZNIK VIII

Portfele odniesienia do celów nadzorowania wyników

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK VIII

„ZAŁĄCZNIK IX

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORU NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI ZGODNIE Z MSSF 9

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

ZAŁĄCZNIK IX

„ZAŁĄCZNIK X

Portfele walidacyjne SBM

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj