Na podstawie art. 97 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1270, 1273, 1407, 1429, 1641 i 1693) zarządza się, co następuje:

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 29 sierpnia 2023 r. (Dz. U. poz. 1789)

SPOSÓB OBLICZENIA WARTOŚCI NAROSŁYCH ODSETEK OD JEDNEJ OBLIGACJI

I. Sposób obliczenia wartości narosłych odsetek od jednej obligacji, z wyłączeniem obligacji o zmiennym oprocentowaniu kalkulowanym w oparciu o stopę procentową składaną wyliczaną na bazie wskaźnika referencyjnego

Wartość narosłych odsetek od jednej obligacji na dzień „d", na który dokonywane są obliczenia, jest obliczana według poniższego wzoru, z zaokrągleniem do dwóch miejsc po przecinku:

gdzie poszczególne symbole oznaczają:

O_d - wartość narosłych odsetek od jednej obligacji na dzień „d",

N - wartość nominalną jednej obligacji,

SI_d - wartość współczynnika indeksacji dla obligacji na dzień „d",

r - oprocentowanie obligacji w danym okresie odsetkowym,

a - liczbę dni kalendarzowych od pierwszego dnia danego okresu odsetkowego, z włączeniem tego dnia, do dnia „d", z wyłączeniem dnia „d",

D - liczbę dni kalendarzowych w danym okresie odsetkowym, z włączeniem pierwszego dnia okresu odsetkowego oraz z wyłączeniem ostatniego dnia okresu odsetkowego,

F - częstotliwość płatności kuponowych w roku.

II. Sposób obliczenia wartości narosłych odsetek od jednej obligacji o zmiennym oprocentowaniu kalkulowanym w oparciu o stopę procentową składaną wyliczaną na bazie wskaźnika referencyjnego

1. Wartość narosłych odsetek od jednej obligacji o zmiennym oprocentowaniu kalkulowanym w oparciu o stopę procentową składaną wyliczaną na bazie wskaźnika referencyjnego na dzień roboczy „d", na który dokonywane są obliczenia, jest obliczana według poniższego wzoru, z zaokrągleniem do dwóch miejsc po przecinku:

gdzie poszczególne symbole oznaczają:

O_d - wartość narosłych odsetek od jednej obligacji na dzień „d",

N - wartość nominalną jednej obligacji,

r_d - stopę procentową składaną obligacji na dzień „d",

a - liczbę dni kalendarzowych od pierwszego dnia okresu odsetkowego zawierającego dzień „d", z włączeniem tego dnia, do dnia „d", z wyłączeniem dnia „d".

2. Przez stopę procentową składaną obligacji na dzień „d" (rd) rozumie się stopę procentową obliczaną według poniższego wzoru dla wartości wyrażonej w procentach, z zaokrągleniem do pięciu miejsc po przecinku:

gdzie poszczególne symbole oznaczają:

r_d - stopę procentową składaną obligacji na dzień „d",

RFR_CI_x - wartość wskazanego w liście emisyjnym RFR Indeksu Jednopodstawowego dla dnia „x", przez który rozumie się dzień o pięć dni roboczych wcześniejszy w stosunku do pierwszego dnia okresu odsetkowego obligacji zawierającego dzień „d",

RFR_CI_y - wartość wskazanego w liście emisyjnym RFR Indeksu Jednopodstawowego dla dnia „y", przez który rozumie się dzień o pięć dni roboczych wcześniejszy w stosunku do dnia „d",

c - liczbę dni kalendarzowych od dnia „x", z włączeniem tego dnia, do dnia „y", z wyłączeniem tego dnia.

3. Przez użyte w ust. 1 lub 2 określenia:

1) dzień roboczy - rozumie się dzień kalendarzowy od poniedziałku do piątku, z wyjątkiem dni ustawowo wolnych od pracy;

2) RFR Indeks Jednopodstawowy - rozumie się wyrażoną w punktach indeksowych skumulowaną wartość inwestycji, która odnawia się, z uwzględnieniem kapitalizacji odsetek, zgodnie z oprocentowaniem równym wartości RFR, tj. wartości wskaźnika referencyjnego stóp procentowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 22 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 r. w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniającego dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 1, z późn. zm.¹⁾), zwanego dalej „BMR", wyznaczonego na podstawie stóp procentowych transakcji depozytowych o terminie zapadalności overnight, na podstawie którego wyznacza się wskaźniki z rodziny wskaźników referencyjnych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 BMR; RFR Indeks Jednopodstawowy oraz RFR wyznacza i publikuje administrator wpisany zgodnie z BMR do rejestru.

¹⁾ Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 137 z 24.05.2017, str. 41, Dz. Urz. UE L 317 z 09.12.2019, str. 17, Dz. Urz. UE L 334 z 27.12.2019, str. 1, Dz. Urz. UE L 49 z 12.02.2021, str. 6 oraz Dz. Urz. UE L 333 z 27.12.2022, str. 1.