§ 1.[Zakres regulacji] Rozporządzenie określa:

1) niezbędne kwalifikacje członków niezależnych komitetu audytu;

2) sposób ustalania wynagrodzeń członków niezależnych komitetu audytu;

3) wymogi, jakie powinien spełniać regulamin komitetu audytu.

§ 2.[Wymagania dotyczące członka niezależnego komitetu audytu] Członkiem niezależnym komitetu audytu może być osoba, która:

1) posiada wykształcenie wyższe magisterskie lub równorzędne;

2) posiada co najmniej pięcioletnie doświadczenie zawodowe, w tym co najmniej dwuletnie w sprawowaniu funkcji kierowniczych;

3) posiada udokumentowane doświadczenie lub wiedzę w zakresie:

a) audytu wewnętrznego lub

b) kontroli zarządczej, lub

c) zarządzania ryzykiem, lub

d) prowadzenia gospodarki finansowej jednostek sektora finansów publicznych, lub

e) (uchylona);

4) ma pełną zdolność do czynności prawnych oraz korzysta z pełni praw publicznych;

5) nie była skazana prawomocnym wyrokiem sądu za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe;

6) (uchylony).

§ 3.[Wynagrodzenie członka niezależnego komitetu audytu] 1. Wynagrodzenie członka niezależnego komitetu audytu jest ustalane kwartalnie, w zależności od liczby działów kierowanych przez jednego ministra, dla których został powołany komitet audytu, oraz obecności na posiedzeniach komitetu audytu, według wzoru:

W = M x P x N/L

gdzie poszczególne symbole oznaczają:

W – wysokość wynagrodzenia członka niezależnego komitetu audytu za dany kwartał,

M – mnożnik równy 0,4 w przypadku komitetu audytu powołanego dla jednego działu, a 0,5 w przypadku komitetu audytu powołanego dla co najmniej dwóch działów,

P – przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w poprzednim roku kalendarzowym, ogłaszane przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego,

N – liczba posiedzeń komitetu audytu w danym kwartale, w których uczestniczył członek niezależny komitetu audytu,

L – liczba wszystkich posiedzeń komitetu audytu w danym kwartale.

2. Wynagrodzenie, o którym mowa w ust. 1, ustala się, jeżeli w danym kwartale odbyło się co najmniej jedno posiedzenie komitetu audytu.

§ 4.[Regulamin komitetu audytu] Regulamin komitetu audytu powinien określać w szczególności:

1) szczegółowy zakres zadań komitetu audytu;

2) sposób działania komitetu audytu, w tym:

a) tryb i częstotliwość zwoływania posiedzeń,

b) sposób prowadzenia posiedzeń,

c) sposób podejmowania uchwał,

d) zasady udziału w posiedzeniach osób trzecich,

e) sposób dokumentowania posiedzeń oraz podjętych ustaleń;

3) sposób i tryb dostępu członków komitetu audytu do dokumentów, informacji i innych materiałów związanych z funkcjonowaniem kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach w dziale, w rozumieniu art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, lub działach, dla których został powołany komitet audytu, przy zachowaniu przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

4) sposób i tryb współpracy członków komitetu audytu z kierownikami oraz pracownikami jednostek w dziale lub działach, dla których został powołany komitet audytu;

5) sposób i tryb współpracy komitetu audytu z kierownikami komórek audytu wewnętrznego;

6) tryb postępowania w sprawach o wyrażenie zgody na rozwiązanie stosunku pracy albo zmianę warunków pracy i płacy kierownika komórki audytu wewnętrznego, z uwzględnieniem zapewnienia pracodawcy oraz kierownikowi komórki audytu wewnętrznego możliwości udziału w postępowaniu.

§ 5.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2010 r.