§ 1.[Zakres przedmiotowy] Rozporządzenie określa:

1) szczegółowy zakres danych wykazywanych w rocznych i półrocznych sprawozdaniach ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, zwanego dalej „funduszem”, w zakresie umów ubezpieczenia na życie, jeżeli są związane z funduszem, o których mowa w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, zwanej dalej „ustawą”;

2) formę i sposób sporządzania oraz termin i sposób publikowania sprawozdań, o których mowa w pkt 1.

§ 2.[Roczne i półroczne sprawozdanie funduszu] 1. Zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu w zakresie:

1) wartości aktywów netto;

2) zmiany wartości aktywów netto;

3) liczby i wartości jednostek uczestnictwa funduszu;

4) zestawienia aktywów netto.

2. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, roczne i półroczne sprawozdania funduszu są sporządzane odrębnie dla każdego funduszu.

§ 3.[Indywidualny portfel inwestycyjny] 1. W przypadku gdy umowa ubezpieczenia na życie z funduszem zakłada możliwość tworzenia przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego w ramach funduszu indywidualnego portfela inwestycyjnego, zakład ubezpieczeń może nie sporządzać rocznego i półrocznego sprawozdania funduszu w zakresie danych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 3. Zakład ubezpieczeń określa miejsca publikacji informacji o wartości jednostek uczestnictwa poszczególnych funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach funduszu.

2. Przez indywidualny portfel inwestycyjny należy rozumieć portfel złożony z wybranych przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach jednego funduszu, który umożliwia ubezpieczającemu lub ubezpieczonemu realizowanie własnej strategii inwestycyjnej zgodnie z ogólnymi warunkami ubezpieczenia na życie z funduszem.

§ 4.[Przedstawianie danych] 1. Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, przedstawia się:

1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy;

2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy oraz na dzień kończący analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.

2. Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 i 3, przedstawia się:

1) w sprawozdaniu rocznym funduszu za bieżący i poprzedni rok obrotowy;

2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu za bieżący okres sprawozdawczy oraz analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.

3. Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 4, przedstawia się z uwzględnieniem wartości bilansowej w złotych oraz procentowego udziału w aktywach netto funduszu:

1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący rok obrotowy;

2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy.

§ 5.[Sprawozdanie roczne funduszu] 1. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się za rok obrotowy na podstawie danych zawartych w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.²⁾).

2. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający.

§ 6.[Sprawozdanie półroczne funduszu] 1. Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na ostatni dzień okresu obejmującego pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym oraz na ostatni dzień roku obrotowego, w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego.

2. W sprawozdaniu półrocznym funduszu sporządzanym na ostatni dzień roku obrotowego informacje są prezentowane narastająco od początku roku obrotowego.

3. Sprawozdania półroczne sporządza się na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach sporządzanych w trybie art. 336 ust. 3 ustawy.

§ 7.[Wzór rocznego i półrocznego sprawozdania funduszu] Roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

§ 8.[Publikacja i udostępnianie do wglądu rocznych i półrocznych sprawozdań funduszu] Roczne i półroczne sprawozdania funduszu zakład ubezpieczeń:

1) publikuje na swojej stronie internetowej w terminie 7 dni od dnia ich sporządzenia;

2) udostępnia do wglądu w siedzibie zakładu ubezpieczeń lub jego jednostkach terenowych ubezpieczającemu, ubezpieczonemu lub uprawnionemu z umowy ubezpieczenia, na ich żądanie w sposób niepowodujący nadmiernych utrudnień dla tych osób.

§ 9.[Inna forma publikacji danych] Zakład ubezpieczeń, wraz z rocznym i półrocznym sprawozdaniem funduszu, może publikować dane, o których mowa w § 2 ust. 1, również w innej formie zrozumiałej dla ubezpieczającego, ubezpieczonego oraz uprawnionego z umowy ubezpieczenia, w szczególności w formie opisowej lub graficznej.

§ 10.[Roczne i półroczne sprawozdania w razie utworzenia, połączenia oraz likwidacji funduszu w czasie trwania okresu sprawozdawczego] 1. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego został utworzony fundusz, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.

2. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiło połączenie funduszy, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie funduszu po połączeniu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację, jakie fundusze zostały połączone, oraz datę ich połączenia na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.

3. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiła likwidacja funduszu, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację o dacie likwidacji funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.

4. Do rocznych i półrocznych sprawozdań funduszy, o których mowa w ust. 1–3, przepisy § 5, § 6 i § 8 stosuje się odpowiednio.

5. W przypadku likwidacji funduszu w pierwszym półroczu, sprawozdania funduszu za okres sprawozdawczy obejmujący drugie półrocze nie sporządza się.

§ 11.[Stosowanie przepisów] 1. Do rocznego sprawozdania funduszu za rok kalendarzowy 2015 stosuje się przepisy dotychczasowe.

2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do:

1) rocznego sprawozdania funduszu sporządzanego za rok obrotowy rozpoczynający się w 2016 r.;

2) półrocznego sprawozdania funduszu sporządzanego na ostatni dzień okresu obejmującego pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.

§ 12.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.³⁾