Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2012-01-01 do 2014-02-01
Wersja archiwalna od 2012-01-01 do 2014-02-01
archiwalny
ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW
z dnia 20 grudnia 2011 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych
Na podstawie art. 196 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 34, poz. 189, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje:
§ 1.W rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 26 kwietnia 2011 r. w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 90, poz. 520) wprowadza się następujące zmiany:
1) w § 2 uchyla się pkt 4;
2) po § 2 dodaje się § 2a w brzmieniu:
„§ 2a. 1. Prospekt informacyjny powinien zawierać prawdziwe i rzetelne informacje o otwartym funduszu lub dobrowolnym funduszu.
2. Prospekt informacyjny powinien być sformułowany jednoznacznie i w sposób zrozumiały dla członka otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu.
3. Wzory matematyczne i algorytmy mogą być zamieszczane w prospekcie informacyjnym wyłącznie z ich omówieniem.”;
3) w § 3 w pkt 4:
a) w lit. b tiret trzecie otrzymuje brzmienie:
„– ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzającym wycenę za ostatnie dwa lata, w przypadku otwartego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat,”,
b) lit. c otrzymuje brzmienie:
„c) wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez otwarty fundusz za okres ostatniego roku lub dwóch lat, w przypadku otwartego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i czterdziestu lat kalendarzowych,”;
4) po § 3 dodaje się § 3a–3d w brzmieniu:
„§ 3a. Prospekt informacyjny dobrowolnego funduszu powinien odpowiadać następującym warunkom:
1) na stronie tytułowej prospektu informacyjnego zamieszcza się:
a) tytuł: „Prospekt informacyjny”,
b) nazwę dobrowolnego funduszu,
c) firmę i siedzibę powszechnego towarzystwa oraz adres ogólnodostępnej strony internetowej przeznaczonej do ogłoszeń dobrowolnego funduszu,
d) datę i miejsce sporządzenia prospektu informacyjnego;
2) statut powinien być aktualny na dzień sporządzenia prospektu informacyjnego;
3) do ostatniego rocznego sprawozdania finansowego dobrowolnego funduszu dołącza się opinię biegłego rewidenta oraz oświadczenie depozytariusza potwierdzające zgodność danych zawartych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym;
4) informacje na temat wyników działalności inwestycyjnej dobrowolnego funduszu powinny zawierać:
a) sporządzony, w formie listu zarządu powszechnego towarzystwa skierowanego do członków dobrowolnego funduszu, opis efektów dotychczasowej działalności dobrowolnego funduszu, stopnia realizacji ustawowych celów jego działalności oraz planowanych krótko- i długoterminowych kierunków rozwoju działalności lokacyjnej dobrowolnego funduszu,
b) wartość jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień:
– rozpoczęcia działalności przez dobrowolny fundusz,
– ostatniej wyceny w roku obrotowym,
– ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzającym wycenę za ostatnie dwa lata, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat,
c) wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez dobrowolny fundusz za okres ostatniego roku lub dwóch lat, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i czterdziestu lat kalendarzowych,
d) jeżeli dobrowolny fundusz stosuje wzorzec służący do oceny efektywności inwestycji w jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu odzwierciedlający zachowanie się zmiennych rynkowych najlepiej oddających cel i politykę inwestycyjną dobrowolnego funduszu, zwany dalej „wzorcem” (benchmark) – wskazanie tego wzorca, a także informacji o dokonanych zmianach wzorca, jeżeli miały miejsce,
e) informację o stopach zwrotu z przyjętego przez dobrowolny fundusz wzorca, odpowiednio dla okresów, o których mowa w lit. c,
f) opis ryzyka inwestycyjnego związanego z przyjętą polityką inwestycyjną dobrowolnego funduszu, z uwzględnieniem opisu ryzyka związanego z inwestowaniem w poszczególne instrumenty finansowe,
g) opis ryzyka związanego z uczestnictwem w dobrowolnym funduszu.
§ 3b. Do prospektu informacyjnego dobrowolnego funduszu dołącza się deklarację zasad polityki inwestycyjnej dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 194a ustawy.
§ 3c. 1. Informacje, o których mowa w § 3 pkt 4 lit. e oraz § 3a pkt 4 lit. f, powinny uwzględniać w szczególności opis ryzyka inwestycyjnego związanego z przyjętą strategią zarządzania i szczególnymi strategiami inwestycyjnymi stosowanymi w odniesieniu do inwestycji na określonym obszarze geograficznym, w określonej branży lub sektorze gospodarczym, w odniesieniu do określonej kategorii lokat albo w celu odzwierciedlenia indeksu akcji lub dłużnych papierów wartościowych.
2. Opis ryzyka inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 1, powinien zawierać w szczególności informacje o ryzyku rynkowym, kredytowym, rozliczenia, płynności, walutowym, związanym z przechowywaniem aktywów, a także ryzyku związanym z koncentracją aktywów lub rynków.
§ 3d. 1. Informacje, o których mowa w § 3a pkt 4 lit. g, powinny w szczególności zawierać opis ryzyk:
1) nieosiągnięcia oczekiwanego zwrotu z inwestycji w jednostki rozrachunkowe, z uwzględnieniem czynników mających wpływ na poziom ryzyka związanego z inwestycją;
2) wystąpienia szczególnych okoliczności, na wystąpienie których uczestnik dobrowolnego funduszu nie ma wpływu lub ma ograniczony wpływ;
3) niewypłacalności gwaranta;
4) inflacji;
5) związanych z regulacjami prawnymi dotyczącymi dobrowolnego funduszu, w szczególności w zakresie prawa podatkowego.
2. Opis ryzyka, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, powinien zawierać w szczególności informacje o ryzyku związanym z zawarciem określonych umów oraz ryzyku związanym ze szczególnymi warunkami zawartych przez dobrowolny fundusz transakcji.
3. Opis ryzyka, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, powinien zawierać w szczególności: otwarcie likwidacji dobrowolnego funduszu, przejęcie zarządzania dobrowolnym funduszem przez inne towarzystwo, zmianę depozytariusza, a także zmianę polityki inwestycyjnej dobrowolnego funduszu.”;
5) § 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„§ 4. 1. Prospekt informacyjny jest sporządzany w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu.
2. Prospekt informacyjny jest ogłaszany w terminie 3 tygodni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń danego funduszu oraz w dzienniku o zasięgu krajowym przeznaczonym do ogłoszeń danego funduszu.
§ 5. 1. Powszechne towarzystwo, w terminie 30 dni od dnia otrzymania przez otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz pisemnego żądania członka danego funduszu, przesyła przesyłką listową, niebędącą przesyłką najszybszej kategorii, aktualny prospekt informacyjny danego funduszu.
2. W przypadku gdy pisemne żądanie wpłynęło do otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu po dniu sporządzenia przez dany fundusz półrocznego sprawozdania finansowego, dany fundusz przesyła także ostatnie półroczne sprawozdanie finansowe danego funduszu.”;
6) w § 7 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„1) otrzymania żądania członka funduszu w przypadku, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy;”;
7) w § 8:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, o których mowa w art. 193 ust. 2–4 ustawy, są publikowane na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu odpowiednio w terminie 3, 6 i 9 dni roboczych od dnia kończącego dany miesiąc, okres półroczny lub okres roczny.”,
b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
„1a. Informacja o strukturze aktywów dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, jest publikowana na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń dobrowolnego funduszu w terminie 9 dni roboczych od dnia kończącego dany okres roczny.”;
8) w § 9:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po ich publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu zgodnie z § 8 ust. 1.”,
b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
„1a. Informację o strukturze aktywów dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po jej publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej zgodnie z § 8 ust. 1a.”;
9) w § 10 w ust. 1 pkt 4–6 otrzymują brzmienie:
„4) liczby osób, które zawarły umowy z nowym otwartym funduszem;
5) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o dotychczasowym nieuczestniczeniu w otwartym funduszu, oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o którym mowa w przepisach w sprawie trybu i terminu powiadamiania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez otwarty fundusz o zawarciu umowy z członkiem oraz dokonywania wypłaty transferowej;
6) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o uczestnictwie w innym otwartym funduszu, oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o którym mowa w przepisach powołanych w pkt 5;”;
10) w § 12:
a) pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„1) przekroczenia przez otwarty fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;
2) każdej sytuacji, w której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez otwarty fundusz;”,
b) po pkt 2 dodaje się pkt 2a w brzmieniu:
„2a) doprowadzenia działalności statutowej otwartego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;”,
c) uchyla się pkt 7;
11) po § 13 dodaje się § 13a w brzmieniu:
„§ 13a. Dobrowolny fundusz dostarcza organowi nadzoru, w terminie 15 dni roboczych po zakończeniu danego kwartału, raport kwartalny za okres od dnia wyceny następującego po ostatnim dniu wyceny poprzedniego kwartału do ostatniego dnia wyceny przypadającego w kwartale objętym raportem kwartalnym, zawierający następujące informacje dotyczące działalności inwestycyjnej oraz sytuacji finansowej dobrowolnego funduszu:
1) bilans dobrowolnego funduszu, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach bilansu;
2) rachunek zysków i strat, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami powołanymi w pkt 1, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach rachunku zysków i strat;
3) zestawienia zmian w kapitale własnym, sporządzone w formacie zgodnym z przepisami powołanymi w pkt 1;
4) zestawienia aktywów, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 5 ustawy;
5) opis zawartych transakcji;
6) kwotę środków utrzymywanych na rachunku bankowym dobrowolnego funduszu.”;
12) w § 14 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Informacje, o których mowa w § 10 ust. 1 i 6, § 11 ust. 1, § 12 pkt 9–12 i 15, § 13, § 13a oraz § 19, są przekazywane do organu nadzoru za pomocą środków komunikacji elektronicznej w formacie danych zgodnym z formatem danych systemu teleinformatycznego organu nadzoru.”;
13) po § 14 dodaje się § 14a w brzmieniu:
„§ 14a. Bieżące informacje dotyczące dobrowolnego funduszu obejmują dane w zakresie:
1) przekroczenia przez dobrowolny fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;
2) każdej sytuacji, w której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez dobrowolny fundusz;
3) doprowadzenia działalności statutowej dobrowolnego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;
4) wyboru biegłego rewidenta, dokonującego badania sprawozdań finansowych dobrowolnego funduszu;
5) zawarcia i rozwiązania przez dobrowolny fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie prowadzenia rejestru członków dobrowolnego funduszu osobie trzeciej;
6) zmiany depozytariusza.”;
14) w § 15:
a) pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„1) przekroczenia przez pracowniczy fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;”,
b) po pkt 2 dodaje się pkt 2a w brzmieniu:
„2a) doprowadzenia działalności statutowej pracowniczego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;”;
15) w § 16:
a) w ust. 1:
– pkt 9 otrzymuje brzmienie:
„9) każdego przypadku niedopełnienia obowiązków w zakresie zarządzania otwartym funduszem lub dobrowolnym funduszem przez powszechne towarzystwo;”,
– pkt 12 otrzymuje brzmienie:
„12) powołania lub odwołania członka zarządu albo pracownika powszechnego towarzystwa w skład organu nadzorującego albo zarządzającego spółki dopuszczonej do publicznego obrotu lub spółki, w którą otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz lokuje swoje aktywa, wraz z informacją o przysługującym mu z tego tytułu wynagrodzeniu również w postaci niepieniężnej;”,
– pkt 14 otrzymuje brzmienie:
„14) imion i nazwisk osób wybranych do organów nadzorczych lub zarządzających podmiotów, w przypadku gdy otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz oddał głos za ich powołaniem na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub obligatariuszy, na którym dysponował co najmniej 5% wszystkich reprezentowanych głosów;”,
– pkt 17 otrzymuje brzmienie:
„17) każdorazowej zmiany w zakresie osób zatrudnionych przez powszechne towarzystwo i podejmujących decyzje o sposobie lokowania aktywów otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, wraz z informacją o kwalifikacjach i doświadczeniu zawodowym osób nowo zatrudnionych, a także wskazaniem, które z tych osób są doradcami inwestycyjnymi.”,
b) w ust. 3 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie:
„Powszechne towarzystwo zamieszcza, najpóźniej do końca czerwca każdego roku na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń danego funduszu, wykaz głosowań na zgromadzeniach akcjonariuszy i obligatariuszy, w których otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz brał udział w roku poprzedzającym, z podaniem nazwy emitenta, daty zgromadzenia, liczby głosów, którymi otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz dysponował na walnym zgromadzeniu, informacji, czego dotyczyła uchwała, oraz informacji o sposobie głosowania otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu. Wykaz obejmuje uchwały dotyczące organów spółki, organizacji spółki oraz jej sytuacji majątkowej, a w szczególności:”;
16) w § 17 w ust. 1 pkt 8 otrzymuje brzmienie:
„8) podjęcia uchwały o powołaniu na członka zarządu lub rady nadzorczej pracowniczego towarzystwa osoby, która nie pełniła funkcji w tych organach w poprzedniej kadencji.”;
17) w § 18 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Bieżące informacje, o których mowa w § 12, § 14a, § 15, § 16 ust. 1 pkt 1–14 i pkt 16 oraz w § 17 ust. 1 pkt 1–5, pkt 7 i 8, są przekazywane do organu nadzoru następnego dnia roboczego po zaistnieniu zdarzenia uzasadniającego ich sporządzenie lub powzięciu o nich informacji przez fundusz lub towarzystwo.”;
18) załączniki nr 1 i 2 do rozporządzenia otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia.
§ 2.Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2012 r.
Prezes Rady Ministrów: D. Tusk
|
1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 127, poz. 858 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 171, poz. 1016, Nr 187, poz. 1111 i Nr 232, poz. 1378.
Załączniki do rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 20 grudnia 2011 r. (poz. 1670)
Załącznik nr 1
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA
I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności:
1) nazwę (firmę) powszechnego towarzystwa;
2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja;
3) wyjaśnienia dotyczące istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;
4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku powszechnego towarzystwa;
5) informacje dotyczące struktury i wyceny poszczególnych aktywów finansowych krótkoterminowych i długoterminowych oraz innych inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych.
II. Bilans powszechnego towarzystwa
Aktywa | Dzień bilansowy | Pasywa | Dzień bilansowy |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Aktywa trwałe |
| A. Kapitał własny |
|
I. Wartości niematerialne i prawne |
| I. Kapitał podstawowy |
|
II. Rzeczowe aktywa trwałe |
| II. Udziały (akcje) własne |
|
III. Należności długoterminowe |
| III. Kapitał zapasowy |
|
1. Od jednostek powiązanych |
| IV. Kapitał z aktualizacji wyceny |
|
2. Od pozostałych jednostek |
| V. Pozostałe kapitały rezerwowe |
|
IV. Inwestycje długoterminowe |
| VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych |
|
1. Nieruchomości |
| VII. Zysk (strata) netto |
|
2. Wartości niematerialne i prawne |
| VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
|
3. Długoterminowe aktywa finansowe |
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
|
I. Rezerwy na zobowiązania |
| ||
II. Zobowiązania długoterminowe |
| ||
4. Inne inwestycje długoterminowe |
| 1. Wobec jednostek powiązanych |
|
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
| 2. Wobec pozostałych jednostek |
|
B. Aktywa obrotowe |
|
|
|
I. Zapasy |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | |
II. Należności krótkoterminowe |
| ||
1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: |
| 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: |
|
a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: |
| a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: |
|
i) należności od OFE, w tym: |
| i) zobowiązania wobec OFE, w tym: |
|
– tytułem opłat od składek, za zarządzanie |
| – tytułem pokrycia niedoboru |
|
– tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz |
| – tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz |
|
– tytułem wypłaty z aktywów funduszu |
| – tytułem wpłat na rachunek premiowy |
|
– tytułem zwrotów z rachunku rezerwowego |
| – tytułem wpłat na rachunek rezerwowy |
|
– tytułem wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego |
| ||
– tytułem wpłat na rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego |
| ||
ii) należności od DFE, w tym: |
| ii) zobowiązania wobec DFE, w tym: |
|
– tytułem opłat od składek, za zarządzanie |
| – tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz |
|
– tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz |
|
– tytułem wypłaty z aktywów funduszu |
|
|
|
iii) należności od ZUS |
| ||
iv) należności od KDPW |
| iii) zobowiązania wobec Depozytariusza |
|
v) należności od Depozytariusza |
| iv) pozostałe |
|
vi) pozostałe |
| b) z tytułu akwizycji na rzecz OFE |
|
c) z tytułu akwizycji na rzecz DFE |
| ||
b) z tytułu akwizycji na rzecz OFE |
| d) z tytułu wypłat transferowych OFE, w tym: |
|
i) zobowiązania wobec ZUS |
| ||
ii) zobowiązania wobec KDPW |
| ||
e) z tytułu wypłat, wypłat transferowych, zwrotów środków zgromadzonych w DFE: |
| ||
f) zobowiązania z tytułu wypłat okresowych emerytur kapitałowych |
| ||
c) z tytułu akwizycji na rzecz DFE |
|
|
|
2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń |
| 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń |
|
3. Należności dochodzone na drodze sądowej |
| 3. Tytułem wynagrodzeń |
|
4. Pozostałe należności |
| 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych zobowiązań finansowych |
|
III. Inwestycje krótkoterminowe |
|
| |
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe |
| 5. Pozostałe zobowiązania |
|
2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne |
| 6. Fundusze specjalne |
|
3. Inne inwestycje krótkoterminowe |
| IV. Rozliczenia międzyokresowe |
|
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
| ||
Aktywa razem |
| Pasywa razem |
|
III. Rachunek zysków i strat powszechnego towarzystwa
Koszty i straty | za okres ...... | Przychody i zyski | za okres ...... |
1 | 2 | 3 | 4 |
B. Koszty związane z zarządzaniem funduszami emerytalnymi |
| A. Przychody wynikające z zarządzania OFE |
|
I. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania OFE |
| I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez OFE od wpłacanych składek |
|
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu |
| II. Wynagrodzenie za zarządzanie OFE |
|
2. Koszty z tytułu opłat na funkcjonowanie organu nadzoru/rzecznika ubezpieczonych |
| III. Przychody z tytułu opłat na rzecz PTE uiszczanych przez członków OFE i związanych z wypłatami transferowymi |
|
3. Koszty z tytułu tworzenia w OFE rachunku premiowego |
| IV. Przychody od OFE przeznaczone na tworzenie rachunku premiowego |
|
4. Koszty z tytułu wpłat na rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego |
| V. Przychody z tytułu wykorzystania rachunku rezerwowego OFE |
|
5. Koszty z tytułu wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego |
| VI. Przychody z wykorzystania części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego |
|
6. Koszty pokrycia niedoboru w OFE |
| VII. Pozostałe przychody |
|
B. Przychody wynikające z zarządzania DFE |
| ||
I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez DFE od wpłacanych składek |
| ||
II. Wynagrodzenie za zarządzanie DFE |
| ||
III. Przychody z tytułu opłat na rzecz PTE uiszczanych przez członków DFE i związanych z wypłatami transferowymi |
| ||
IV. Pozostałe przychody |
| ||
7. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów OFE |
|
|
|
8. Koszty z tytułu prowizji dla ZUS od składek członków OFE |
| ||
9. Koszty z tytułu transferów – prowizja dla ZUS |
|
10. Koszty z tytułu transferów – opłata dla KDPW |
|
|
|
11. Koszty odsetek dla ZUS z tytułu nieprzekazania środków na wypłatę okresowej emerytury kapitałowej lub przekazania ich w niepełnej wysokości |
| ||
12. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych obciążeń i opłat operacyjnych |
| ||
II. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania DFE |
| ||
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu |
| ||
2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów DFE |
| ||
3. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych obciążeń i opłat operacyjnych |
| ||
III. Pozostałe obciążenia |
| ||
1. Koszty usług akwizycyjnych na rzecz OFE |
| ||
2. Koszty usług akwizycyjnych na rzecz DFE |
| ||
3. Koszty marketingu i promocji |
| ||
4. Koszty ogólne zarządzania PTE: |
| ||
a) zużycie materiałów i energii, |
|
|
|
b) amortyzacja, |
| ||
c) wynagrodzenia, |
| ||
d) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, |
| ||
e) usługi obce, |
| ||
f) podatki i opłaty, w tym: |
| ||
– wpłaty na rzecz organu nadzoru, |
| ||
– wpłaty na rzecznika ubezpieczonych, |
| ||
g) pozostałe koszty rodzajowe |
|
|
|
C. Zysk/strata techniczna powszechnego towarzystwa na zarządzaniu funduszami emerytalnymi: | |||
E. Pozostałe koszty operacyjne |
| D. Pozostałe przychody operacyjne |
|
1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych |
| 1. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych |
|
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych |
| 2. Inne przychody według tytułów |
|
3. Inne koszty według tytułów |
| ||
F. Zysk/strata operacyjna | |||
H. Koszty finansowe |
| G. Przychody finansowe |
|
1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych |
| 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych |
|
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych |
| 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych |
|
3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów |
| 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów |
|
4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów |
| 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów |
|
I. Zysk/strata na działalności gospodarczej | |||
K. Nadzwyczajne straty według tytułów |
| J. Nadzwyczajne zyski według tytułów |
|
L. Zysk/strata brutto | |||
1. Podatek dochodowy |
|
|
|
2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
| ||
M. Zysk/strata netto |
Załącznik nr 2
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA
I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności:
1) nazwę (firmę) pracowniczego towarzystwa;
2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja;
3) wyjaśnienia dotyczące istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;
4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku pracowniczego towarzystwa;
5) informacje dotyczące struktury i wyceny poszczególnych aktywów finansowych krótkoterminowych i długoterminowych oraz innych inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych.
II. Bilans pracowniczego towarzystwa
Aktywa | Dzień bilansowy | Pasywa | Dzień bilansowy |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Aktywa trwałe |
| A. Kapitał własny |
|
I. Wartości niematerialne i prawne |
| I. Kapitał podstawowy |
|
II. Rzeczowe aktywa trwałe |
| II. Udziały (akcje) własne |
|
III. Należności długoterminowe |
| III. Kapitał zapasowy |
|
1. Od jednostek powiązanych |
| IV. Kapitał z aktualizacji wyceny |
|
2. Od pozostałych jednostek |
| V. Pozostałe kapitały rezerwowe |
|
IV. Inwestycje długoterminowe |
| VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych |
|
1. Nieruchomości |
| VII. Zysk (strata) netto |
|
2. Wartości niematerialne i prawne |
| VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
|
3. Długoterminowe aktywa finansowe |
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
|
4. Inne inwestycje długoterminowe |
| I. Rezerwy na zobowiązania |
|
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
| II. Zobowiązania długoterminowe |
|
B. Aktywa obrotowe |
| 1. Wobec jednostek powiązanych |
|
I. Zapasy |
| 2. Wobec pozostałych jednostek |
|
II. Należności krótkoterminowe |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe |
|
1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: |
| 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: |
|
a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: |
| a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: |
|
i) należności od PFE, w tym: |
| i) zobowiązania wobec PFE, w tym: |
|
– opłaty za zarządzanie |
| – tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz |
|
– tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz |
| ii) zobowiązania wobec Depozytariusza |
|
– tytułem wypłaty z aktywów funduszu |
| iii) pozostałe |
|
ii) należności od Depozytariusza |
| b) z tytułu wypłat transferowych |
|
iii) pozostałe |
| 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń |
|
2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń |
| 3. Tytułem wynagrodzeń |
|
3. Należności dochodzone na drodze sądowej |
| 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych zobowiązań finansowych |
|
4. Pozostałe należności |
| ||
III. Inwestycje krótkoterminowe |
| 5. Pozostałe zobowiązania |
|
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe |
| ||
2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne |
| 6. Fundusze specjalne |
|
3. Inne inwestycje krótkoterminowe |
| ||
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe |
| IV. Rozliczenia międzyokresowe |
|
Aktywa razem |
| Pasywa razem |
|
III. Rachunek zysków i strat pracowniczego towarzystwa
Koszty i straty | za okres ...... | Przychody i zyski | za okres ..... |
1 | 2 | 3 | 4 |
B. Koszty związane z zarządzaniem PFE |
| A. Przychody wynikające z zarządzania PFE |
|
I. Obciążenia z tytułu zarządzania PFE |
| I. Wynagrodzenie za zarządzanie PFE |
|
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu |
| II. Pozostałe przychody |
|
2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów PFE |
|
|
|
3. Koszty z tytułu powierzenia zarządzania aktywami funduszu |
| ||
4. Koszty z tytułu powierzenia prowadzenia ksiąg rachunkowych funduszu |
| ||
5. Koszty z tytułu umowy o przyjmowanie składek pracowników zagranicznych |
| ||
6. Koszty z tytułu pozostałych obciążeń i opłat operacyjnych |
| ||
II. Pozostałe obciążenia |
| ||
1. Koszty marketingu i promocji |
| ||
2. Koszty ogólne zarządzania PrTE: |
| ||
a) zużycie materiałów i energii, |
| ||
b) amortyzacja, |
| ||
c) wynagrodzenia, |
| ||
d) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, |
| ||
e) usługi obce, |
| ||
f) podatki i opłaty, |
| ||
g) pozostałe koszty rodzajowe |
|
C. Zysk/strata techniczna pracowniczego towarzystwa na zarządzaniu PFE | |||
E. Pozostałe koszty operacyjne |
| D. Pozostałe przychody operacyjne |
|
1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych |
| 1. Przychody z tytułu refinansowania kosztów pracowniczego towarzystwa przez akcjonariuszy |
|
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych |
| 2. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych |
|
3. Inne koszty |
| 3. Inne przychody |
|
F. Zysk/strata operacyjna | |||
H. Koszty finansowe |
| G. Przychody finansowe |
|
1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych |
| 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych |
|
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych |
| 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych |
|
3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi |
| 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi |
|
4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi |
| 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi |
|
I. Zysk/strata na działalności gospodarczej | |||
K. Nadzwyczajne straty |
| J. Nadzwyczajne zyski |
|
L. Zysk/strata brutto | |||
1. Podatek dochodowy |
|
|
|
2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
| ||
M. Zysk/strata netto |