Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2012-10-01 do 2013-01-01
Wersja archiwalna od 2012-10-01 do 2013-01-01
archiwalny
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 30 grudnia 2010 r.
w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone
(ostatnia zmiana: Dz.U. z 2012 r., poz. 1083) Pokaż wszystkie zmiany
Na podstawie art. 3b § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:
§ 1.Rozporządzenie określa:
1) sposób przesyłania deklaracji i podań za pomocą środków komunikacji elektronicznej;
2) rodzaje podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone poszczególne typy deklaracji lub podań.
§ 2.Deklaracje i podania są przesyłane za pomocą interfejsu dostępnego na stronie, której adres podany jest na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów, poprzez zastosowanie protokołu wywoływania zdalnego dostępu do obiektów (SOAP), opisanego językiem opisu usług sieciowych (WSDL), dostępnego przez protokół komunikacyjny sieci WWW (HTTP), szyfrowanego przy użyciu protokołu szyfrującego dla sieci WWW (SSL).
§ 3.Strukturę logiczną urzędowego poświadczenia odbioru deklaracji lub podania określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
§ 4.1. Deklaracje i podania są opatrywane bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu w rozumieniu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz. U. Nr 130, poz. 1450, z późn. zm.3)).
2. Sposób opatrywania deklaracji i podań bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 5.1. Deklaracje i podania, które mogą być przesyłane bez konieczności stosowania bezpiecznego podpisu elektronicznego określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
2. Podpis elektroniczny nieweryfikowany za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu, którym są opatrywane deklaracje i podania, o których mowa w ust.1, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.
3. Szczegółowy sposób przesyłania deklaracji i podań, o których mowa w ust. 1, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.
4. Struktury logiczne podpisu elektronicznego, o którym mowa w ust. 2, określają załączniki nr 6 i 7 do rozporządzenia.
§ 6.Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r.4)
|
|
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732 i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104, poz. 708, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 i Nr 225, poz. 1635, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818, Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671, z 2008 r. Nr 118, poz. 745, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109 i Nr 209, poz. 1316, 1318 i 1320, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 44, poz. 362, Nr 57, poz. 466, Nr 131, poz. 1075, Nr 157, poz. 1241, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323, Nr 213, poz. 1652 i Nr 216, poz. 1676 oraz z 2010 r. Nr 40, poz. 230, Nr 57, poz. 355, Nr 127, poz. 858, Nr 167, poz. 1131, Nr 182, poz. 1228 i Nr 197, poz. 1306.
3) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 153, poz. 1271, z 2003 r. Nr 124, poz. 1152 i Nr 217, poz. 2125, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 64, poz. 565, z 2006 r. Nr 145, poz. 1050, z 2009 r. Nr 18, poz. 97 oraz z 2010 r. Nr 40, poz. 230 i Nr 182, poz. 1228.
4) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie struktury logicznej deklaracji i podań, sposobu ich przesyłania oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz. U. Nr 246, poz. 1820, z 2008 r. Nr 55, poz. 336, Nr 114, poz. 727, z 2009 r. Nr 2, poz. 9, Nr 57, poz. 469 i Nr 225, poz. 1808 oraz z 2010 r. Nr 209, poz. 1378), które traci moc z dniem 1 stycznia 2011 r. zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 24 września 2010 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. Nr 197, poz. 1306).
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 30 grudnia 2010 r. (poz. 1769)
Załącznik nr 1
STRUKTURA LOGICZNA URZĘDOWEGO POŚWIADCZENIA ODBIORU
Załącznik nr 2
SPOSÓB OPATRYWANIA DEKLARACJI I PODAŃ BEZPIECZNYM PODPISEM ELEKTRONICZNYM WERYFIKOWANYM ZA POMOCĄ WAŻNEGO KWALIFIKOWANEGO CERTYFIKATU
Przyjmuje się następujące zasady opatrywania bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu deklaracji i podań:
1) Deklaracje i podania opatruje się podpisem elektronicznym z wykorzystaniem jednego z formatów określonych przez:
a) specyfikację techniczną ETSI TS 101 903 XML Advanced Electronic Signatures (XAdES Basic Electronic Signature, w skrócie XAdES-BES) wydaną przez European Telecommunications Standards Institute, w którym do przygotowania formy kanonicznej deklaracji lub podania wykorzystano standardową metodę wyspecyfikowaną w standardzie XMLDSIG oraz treść podpisywanej deklaracji lub podania została umieszczona w elemencie ds:Object. Atrybut Id dla elementu ds:Object zawierającego deklarację lub podanie musi przyjmować wartość „Dokument”,
b) dokument PKCS#7 Cryptographic Message Syntax Standard wydany przez RSA Security;
2) Algorytmem bezpiecznego podpisu elektronicznego jest Sha-1WithRSAEncryption, którego specyfikacja techniczna jest jednoznacznie określona poprzez następujący identyfikator obiektu: identyfikator iso(1) member-body(2) US(840) rsadsi(113549) pkcs(1) 1 5;
3) Algorytmem szyfrowania jest RSA, którego specyfikacja techniczna jest jednoznacznie określona poprzez następujący identyfikator obiektu: identyfikator joint-iso-ccitt(2) ds(5) module(1) algorithm(8) encryptionAIgorithm(1) 1;
4) Funkcją skrótu jest SHA-1, którego specyfikacja techniczna jest jednoznacznie określona poprzez następujący identyfikator obiektu: identyfikator iso(1) identifiedOrganization(3) olW(14) olWSecSig(3) oIWSecAlgorithm(2) 26;
5) Kwalifikowany certyfikat zawiera w polu identyfikatora podmiotu „subject” przynajmniej następujące atrybuty: nazwa kraju, nazwisko, imię (imiona), numer seryjny;
6) Wykorzystany zostanie certyfikat kwalifikowany;
7) Formaty, o których mowa w pkt 1, zawierają w szczególności:
– dla pkt 1a parametry identyfikujące jednoznacznie certyfikat kwalifikowany podmiotu podpisującego (tj. nazwa wystawcy certyfikatu i jego numer seryjny oraz wartość skrótu SHA-1 z certyfikatu), który musi zostać użyty podczas weryfikacji podpisu, są umieszczone w atrybucie podpisanym, którego specyfikacja techniczna jest określona poprzez następujący znacznik: SigningCertificate oraz treść kwalifikowanego certyfikatu X.509 jest umieszczona w elemencie ds:X509Data, zawartym w elemencie Keylnfo,
– dla pkt 1b jako podpisany atrybut, „certyfikat podpisującego”, na który składa się treść kwalifikowanego certyfikatu X.509, służącego do weryfikacji bezpiecznego podpisu elektronicznego osoby składającej deklarację lub podanie.
Załącznik nr 3
DEKLARACJE I PODANIA, KTÓRE MOGĄ BYĆ PRZESYŁANE BEZ KONIECZNOŚCI STOSOWANIA BEZPIECZNEGO PODPISU ELEKTRONICZNEGO [1]
1) zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2008 (PIT-37);
2) następujące zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2009:
a) (PIT-36),
b) (PIT-36L),
c) (PIT-37),
d) (PIT-38),
e) (PIT-39);
3) następujące zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2010:
a) (PIT-36),
b) (PIT-36L),
c) (PIT-37),
d) (PIT-38),
e) (PIT-39);
4) zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok 2010 (PIT-28);
5) deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego 2010 (PIT-16A);
6) deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego 2010 (PIT-19A);
7) wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (PIT-16) składany w roku 2011;
8) następujące zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2011:
a) (PIT-36),
b) (PIT-36L),
c) (PIT-37),
d) (PIT-38),
e) (PIT-39);
9) zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok 2011 (PIT-28);
10) deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego 2011 (PIT-16A);
11) deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego 2011 (PIT-19A);
12) wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (PIT-16) składany w roku 2012;
13) deklaracja dla podatku od towarów i usług/Value added tax return/Erklärung für Mehrwertsteuer (VAP-1);
14) przesyłane przez podatników, będących osobami fizycznymi, następujące deklaracje dla podatku od towarów i usług:
a) (VAT-7),
b) (VAT-7K),
c) (VAT-7D);
15) przesyłana przez podatnika, będącego osobą fizyczną, deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3).
Załącznik nr 4
PODPIS ELEKTRONICZNY NIEWERYFIKOWANY ZA POMOCĄ WAŻNEGO KWALIFIKOWANEGO CERTYFIKATU [2]
1) Podpis elektroniczny zapewniający autentyczność deklaracji i podań, o których mowa w pkt 1–12 oraz pkt 14 i 15 załącznika nr 3 do rozporządzenia, jest oparty na zestawie następujących cech informacyjnych podatnika składającego deklarację lub podanie:
a) identyfikator podatkowy NIP albo identyfikator podatkowy numer PESEL,
b) imię (pierwsze),
c) nazwisko,
d) data urodzenia,
e) kwota przychodu wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje lub podania, o których mowa w pkt 1–12 oraz pkt 14 i 15 załącznika nr 3 do rozporządzenia, o której mowa w pkt 2, albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok podatkowy, w którym są składane deklaracje lub podania, o których mowa w pkt 1–12 oraz pkt 14 i 15 załącznika nr 3 do rozporządzenia, nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku wymienionych w pkt 2.
2) Za kwotę przychodu wskazaną w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje lub podania, o których mowa w pkt 1–12 oraz pkt 14 i 15 załącznika nr 3 do rozporządzenia, uważa się kwotę z:
a) poz. 43 z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok 2010 (PIT-28),
b) poz. 84 z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2010 (PIT-36) albo kwotę z poz. 127, jeżeli podatnik w zeznaniu za rok 2010 występuje jako małżonek,
c) poz. 24 lub poz. 29 z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2010 (PIT-36L),
d) poz. 62 z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2010 (PIT 37) albo kwotę z poz. 89, jeżeli podatnik w zeznaniu za rok 2010 występuje jako małżonek,
e) poz. 25 z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2010 (PIT 38),
f) poz. 21 z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2010 (PIT 39),
g) poz. 64 z rocznego obliczenia podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym 2010 (PIT-40),
h) poz. 33 z rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy za rok podatkowy 2010 (PIT-40A).
3) Podpis elektroniczny zapewniający autentyczność deklaracji, o której mowa w pkt 13 załącznika nr 3 do rozporządzenia, jest oparty na zestawie następujących cech informacyjnych podatnika składającego deklarację:
a) numer identyfikacyjny nadany na potrzeby wykonywanych na terytorium kraju usług międzynarodowego przewozu drogowego (VAP),
b) kwota podstawy opodatkowania wykazana w poz. 20 deklaracji, o której mowa w pkt 13 załącznika nr 3 do rozporządzenia, ostatnio złożonej za kwartał poprzedzający kwartał, za który jest składana deklaracja, albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy deklaracja jest składana po raz pierwszy lub gdy deklaracja nie została złożona za poprzedni kwartał,
c) kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego wykazana w poz. 22 deklaracji, o której mowa w pkt 13 załącznika nr 3 do rozporządzenia, ostatnio złożonej za kwartał poprzedzający kwartał, za który jest składana deklaracja, albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy deklaracja jest składana po raz pierwszy lub gdy deklaracja nie została złożona za poprzedni kwartał.
Załącznik nr 5
SZCZEGÓŁOWY SPOSÓB PRZESYŁANIA DEKLARACJI I PODAŃ, KTÓRE MOGĄ BYĆ PRZESYŁANE BEZ KONIECZNOŚCI STOSOWANIA BEZPIECZNEGO PODPISU ELEKTRONICZNEGO
Przyjmuje się następujący szczegółowy sposób przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracji i podań, o których mowa w załączniku nr 3, zwanych dalej „dokumentami”, bez konieczności stosowania bezpiecznego podpisu elektronicznego weryfikowanego za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu:
1) Minister Finansów, na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów, udostępnia dla dokumentów:
a) reguły kontroli poprawności danych dokumentu,
b) opis sposobu weryfikacji poprawności urzędowego poświadczenia odbioru i integralności dokumentu,
c) specyfikację interfejsu służącego do złożenia dokumentu;
2) Dokumenty bez konieczności stosowania bezpiecznego podpisu elektronicznego weryfikowanego za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu składa się w strukturze logicznej określonej schematem XML oraz spełniającej reguły kontroli poprawności danych udostępnione przez Ministra Finansów;
3) Urzędowe poświadczenie odbioru wydane przez elektroniczną skrzynkę podawczą systemu teleinformatycznego administracji podatkowej po przeprowadzeniu prawidłowej weryfikacji struktury logicznej, poprawności danych oraz autentyczności dokumentów:
a) zapewnia integralność złożonych dokumentów zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne,
b) stanowi dowód i potwierdza termin złożenia dokumentów.
Załącznik nr 6
STRUKTURA LOGICZNA PODPISU ELEKTRONICZNEGO NIEWERYFIKOWANEGO ZA POMOCĄ WAŻNEGO KWALIFIKOWANEGO CERTYFIKATU, KTÓRYM SĄ OPATRYWANE DEKLARACJE I PODANIA, O KTÓRYCH MOWA W PKT 1–12 ORAZ PKT 14 I 15 ZAŁĄCZNIKA NR 3 DO ROZPORZĄDZENIA [3]
Załącznik nr 7
STRUKTURA LOGICZNA PODPISU ELEKTRONICZNEGO NIEWERYFIKOWANEGO ZA POMOCĄ WAŻNEGO KWALIFIKOWANEGO CERTYFIKATU, KTÓRYM JEST OPATRYWANA DEKLARACJA, O KTÓREJ MOWA W PKT 13 ZAŁĄCZNIKA NR 3 DO ROZPORZĄDZENIA
[1] Załącznik nr 3 brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 września 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. poz. 1083). Zmiana weszła w życie 1 października 2012 r. i ma zastosowanie do deklaracji:
1) dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) składanych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2010 r.;
2) w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) składanych po 31 grudnia 2011 r.
[2] Załącznik nr 4 brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 września 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. poz. 1083). Zmiana weszła w życie 1 października 2012 r. i ma zastosowanie do deklaracji:
1) dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) składanych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2010 r.;
2) w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) składanych po 31 grudnia 2011 r.
[3] Załącznik nr 6 brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 września 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. poz. 1083). Zmiana weszła w życie 1 października 2012 r. i ma zastosowanie do deklaracji:
1) dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) składanych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2010 r.;
2) w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) składanych po 31 grudnia 2011 r.
