Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2009-01-01 do 2011-09-15
Wersja archiwalna od 2009-01-01 do 2011-09-15
archiwalny
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 15 października 2008 r.
w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:
§ 1.Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.
§ 2.Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2009 r.
§ 3.Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r.3)
Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska
|
|
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.
3) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328).
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 15 października 2008 r. (poz. 1202)
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
| ZESPÓŁ 0 Aktywa trwałe | |||
| 01 |
|
| Dotacje |
|
| 010 |
| Dotacje |
| 02 | Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe | ||
|
| 020 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych |
|
| 021 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych |
|
| 022 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych |
|
| 023 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych |
|
| 024 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych |
|
| 025 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych |
|
| 026 |
| Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych |
|
| 027 |
| Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych |
|
| 028 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
| 03 |
|
| Rzeczowe aktywa trwałe |
|
| 030 |
| Nieruchomości |
|
| 031 |
| Pozostałe środki trwałe |
|
| 032 |
| Środki trwałe w budowie |
|
| 038 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 039 |
| Umorzenia |
| 04 |
|
| Wartości niematerialne i prawne |
|
| 040 |
| Wartości niematerialne i prawne |
|
| 048 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 049 |
| Umorzenia |
| 05 | Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy | ||
| 050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego | ||
| 051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | ||
| 052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny | ||
|
| 053 |
| Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę |
|
| 058 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 059 |
| Umorzenia |
| 06 |
|
| Pozostałe aktywa trwałe |
|
| 060 |
| Nakłady na wartości niematerialne i prawne |
| 09 |
|
| Aktywa trwałe do zbycia |
|
| 090 |
| Nieruchomości |
|
| 091 |
| Pozostałe środki trwałe |
|
| 092 |
| Środki trwałe w budowie |
|
| 098 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
| ZESPÓŁ 1 Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi | |||
| 10 |
|
| Kasa |
|
| 100 |
| Gotówka (banknoty oraz monety) |
|
| 101 |
| Czeki podróżnicze |
|
| 102 |
| Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne |
|
| 103 |
| Znaki wartościowe |
|
| 104 |
| Czeki podróżnicze własnej emisji |
|
| 105 |
| Czeki bankierskie |
| 11 |
|
| Należności i zobowiązania wobec banku centralnego |
|
| 110 |
| Operacje bieżące z bankiem centralnym |
|
|
| 1100 | konto bieżące nostro |
|
|
| 1101 | konto bieżące loro |
|
| 111 |
| Operacje terminowe z bankiem centralnym |
|
|
| 1110 | lokaty |
|
|
| 1111 | depozyty |
|
| 112 |
| Aukcyjny obrót papierami wartościowymi |
|
|
| 1120 | lokaty |
|
|
| 1121 | pożyczki |
|
| 113 |
| Operacje refinansowe |
|
|
| 1130 | redyskonto weksli |
|
|
| 1131 | kredyt lombardowy |
|
|
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego |
|
|
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne |
|
|
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne |
|
|
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych |
|
|
| 1136 | inne kredyty refinansowe |
|
|
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie |
|
| 114 |
| Inne operacje z bankiem centralnym |
|
|
| 1140 | należności |
|
|
| 1141 | zobowiązania |
|
| 119 |
| Odsetki od operacji z bankiem centralnym |
|
|
| 1190 | należności |
|
|
| 1191 | zobowiązania |
| 12 |
| Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |
|
| 120 |
| Rachunki bieżące |
|
|
| 1200 | konto bieżące nostro |
|
|
| 1201 | konto bieżące loro |
|
| 122 |
| Lokaty |
|
| 123 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 124 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 125 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 127 |
| Inne należności |
|
| 128 |
| Rezerwy celowe |
|
| 129 |
| Odsetki |
|
|
| 1290 | należności |
|
|
| 1291 | zobowiązania |
| 13 |
| Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe | |
|
| 132 |
| Lokaty |
|
| 133 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 134 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 135 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 137 |
| Inne należności |
|
| 138 |
| Rezerwy celowe |
|
| 139 |
| Odsetki |
| 14 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 142 |
| Lokaty |
|
| 143 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 144 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 145 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 147 |
| Inne należności |
|
| 148 |
| Rezerwy celowe |
|
| 149 |
| Odsetki |
| 15 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 152 |
| Lokaty |
|
| 153 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 154 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 155 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 157 |
| Inne należności |
|
| 158 |
| Rezerwy celowe |
|
| 159 |
| Odsetki |
| 16 |
|
| Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 162 |
| Lokaty |
|
| 163 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 164 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 165 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 167 |
| Inne należności |
|
| 168 |
| Rezerwy celowe |
|
| 169 |
| Odsetki |
| 17 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 170 |
| Rachunki bieżące |
|
| 171 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 173 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 175 |
| Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 177 |
| Inne zobowiązania |
|
| 178 |
| Rezerwy celowe |
|
| 179 |
| Odsetki |
|
|
| 1790 | należności |
|
|
| 1791 | zobowiązania |
| 19 |
|
| Inne operacje z podmiotami finansowymi |
|
| 190 |
| Należności |
|
| 191 |
| Zobowiązania |
| ZESPÓŁ 2 Operacje z podmiotami niefinansowymi | |||
| 20 |
|
| Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 200 |
| Kredyty |
|
|
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 204 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 205 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 207 |
| Inne należności |
|
| 208 |
| Rezerwy celowe |
|
| 209 |
| Odsetki |
| 21 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 210 |
| Kredyty |
|
|
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 214 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 215 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 217 |
| Inne należności |
|
| 218 |
| Rezerwy celowe |
|
| 219 |
| Odsetki |
| 22 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 220 |
| Kredyty |
|
|
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 224 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 225 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 227 |
| Inne należności |
|
| 228 |
| Rezerwy celowe |
|
| 229 |
| Odsetki |
| 23 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 230 |
| Kredyty |
|
|
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 234 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 235 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 237 |
| Inne należności |
|
| 238 |
| Rezerwy celowe |
|
| 239 |
| Odsetki |
| 24 |
|
| Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 240 |
| Kredyty |
|
|
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 244 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 245 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 247 |
| Inne należności |
|
| 248 |
| Rezerwy celowe |
|
| 249 |
| Odsetki |
| 27 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 270 |
| Rachunki bieżące |
|
| 271 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 272 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe |
|
| 273 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 274 |
| Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe |
|
| 275 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 276 |
| Bony oszczędnościowe |
|
| 277 |
| Inne zobowiązania |
|
| 278 |
| Rezerwy celowe |
|
| 279 |
| Odsetki |
|
|
| 2790 | należności |
|
|
| 2791 | zobowiązania |
| 29 |
|
| Inne operacje z podmiotami niefinansowymi |
|
| 290 |
| Należności |
|
| 291 |
| Zobowiązania |
| ZESPÓŁ 3 Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
| 30 |
|
| Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 300 |
| Kredyty |
|
|
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 304 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 305 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 307 |
| Inne należności |
|
| 308 |
| Rezerwy celowe |
|
| 309 |
| Odsetki |
| 31 |
|
| Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 310 |
| Kredyty |
|
|
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 314 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 315 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 317 |
| Inne należności |
|
| 318 |
| Rezerwy celowe |
|
| 319 |
| Odsetki |
| 32 |
|
| Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 320 |
| Kredyty |
|
|
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 324 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 325 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 327 |
| Inne należności |
|
| 328 |
| Rezerwy celowe |
|
| 329 |
| Odsetki |
| 33 |
|
| Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 330 |
| Kredyty |
|
|
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 334 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 335 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 337 |
| Inne należności |
|
| 338 |
| Rezerwy celowe |
|
| 339 |
| Odsetki |
| 34 |
|
| Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 340 |
| Kredyty |
|
|
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 344 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 345 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 347 |
| Inne należności |
|
| 348 |
| Rezerwy celowe |
|
| 349 |
| Odsetki |
| 37 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 370 |
| Rachunki bieżące |
|
| 371 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 372 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe |
|
| 373 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 375 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 377 |
| Inne zobowiązania |
|
| 378 |
| Rezerwy celowe |
|
| 379 |
| Odsetki |
|
|
| 3790 | należności |
|
|
| 3791 | zobowiązania |
| 39 |
|
| Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 390 |
| Należności |
|
| 391 |
| Zobowiązania |
| ZESPÓŁ 4 Papiery wartościowe | |||
| 40 |
|
| Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
|
| 400 |
| Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
|
| 401 |
| Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
|
| 409 |
| Odsetki |
|
|
| 4090 | należności |
|
|
| 4091 | zobowiązania |
| 41 |
|
| Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu |
|
| 410 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału |
|
| 411 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 412 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 419 |
| Odsetki |
| 42 |
|
| Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży |
|
| 420 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału |
|
| 421 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 422 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 429 |
| Odsetki |
| 43 |
|
| Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności |
|
| 430 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 431 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 438 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 439 |
| Odsetki |
| 46 |
|
| Emisja własnych papierów wartościowych |
|
| 460 |
| Papiery wartościowe |
|
|
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 461 |
| Listy zastawne |
|
|
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 462 |
| Skupione listy zastawne |
|
| 469 |
| Odsetki |
| ZESPÓŁ 5 Operacje różne | |||
| 50 |
|
| Rozrachunki międzybankowe |
|
| 500 |
| Skupione czeki |
|
| 501 |
| Rozrachunki międzybankowe |
|
|
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych |
|
|
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych |
| 51 |
|
| Rozrachunki międzyoddziałowe |
|
| 510 |
| Rozrachunki centrali z oddziałami |
|
| 511 |
| Rozrachunki pomiędzy oddziałami |
| 52 |
|
| Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi |
|
| 520 |
| Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie |
|
| 521 |
| Rozliczenia z biurami maklerskimi |
|
| 522 |
| Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych |
|
| 523 |
| Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych |
|
| 524 |
| Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi |
|
| 525 |
| Rozliczenia z tytułu zakupu opcji |
|
| 526 |
| Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji |
|
| 527 |
| Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych |
| 53 |
|
| Koszty i przychody rozliczane w czasie |
|
| 530 |
| Koszty zapłacone z góry |
|
| 531 |
| Przychody pobierane z góry |
|
| 532 |
| Koszty do zapłacenia |
|
| 533 |
| Przychody do otrzymania |
|
| 534 |
| Ujemna wartość firmy |
|
| 536 |
| Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych |
|
| 537 |
| Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap |
| 54 |
|
| Przychody zastrzeżone |
|
| 540 |
| Odsetki zastrzeżone |
|
| 541 |
| Zastrzeżone odsetki kapitalizowane |
|
| 542 |
| Inne przychody zastrzeżone |
| 55 |
|
| Wierzyciele i dłużnicy różni i rezerwy celowe |
|
| 550 |
| Dłużnicy różni |
|
| 551 |
| Wierzyciele różni |
|
| 552 |
| Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską |
|
| 553 |
| Rozliczenia publicznoprawne |
|
| 554 |
| Rozliczenia z tytułu kart płatniczych |
|
| 555 |
| Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością |
|
| 556 |
| Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku |
|
| 558 |
| Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość |
|
| 559 |
| Odsetki |
|
|
| 5590 | należności |
|
|
| 5591 | zobowiązania |
| 56 |
|
| Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń |
|
| 560 |
| Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia |
| 57 |
|
| Zapasy |
|
| 570 |
| Zapasy związane z działalnością uboczną banku |
|
| 571 |
| Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności |
|
| 578 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
| 58 |
|
| Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy |
|
| 580 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 581 |
| Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 582 |
| Rezerwy na przyszłe zobowiązania |
|
| 583 |
| Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe |
|
| 584 |
| Rezerwa na ryzyko ogólne |
|
| 585 |
| Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 59 |
|
| Konta techniczne |
|
| 590 |
| Pozycje wymiany |
|
| 599 |
| Równowartość pozycji wymiany |
| ZESPÓŁ 6 Fundusze własne | |||
| 60 |
|
| Fundusze własne podstawowe |
|
| 600 |
| Kapitał podstawowy |
|
| 601 |
| Należne wpłaty na kapitał podstawowy |
|
| 602 |
| Akcje własne |
|
| 603 |
| Kapitał zapasowy |
|
| 604 |
| Kapitał rezerwowy |
|
| 605 |
| Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej |
|
| 606 |
| Wynik z lat ubiegłych |
|
| 607 |
| Pozostałe fundusze |
| 61 |
|
| Fundusze własne uzupełniające |
|
| 611 |
| Fundusz z aktualizacji wyceny |
|
|
| 6110 | odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
| 6111 | odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych |
|
|
| 6112 | odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych |
|
|
| 6113 | odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych |
|
|
| 6114 | odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 612 |
| Inne fundusze |
|
| 613 |
| Zobowiązania podporządkowane |
| 65 |
|
| Wynik finansowy |
|
| 650 |
| Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania |
|
| 652 |
| Podatek dochodowy |
|
| 653 |
| Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
| ZESPÓŁ 7 Koszty i straty | |||
| 70 |
|
| Koszty operacji z podmiotami finansowymi |
|
| 700 |
| Odsetki |
|
| 702 |
| Prowizje |
|
| 707 |
| Inne koszty |
| 71 | Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi |
| 710 | Odsetki |
| 712 | Prowizje |
| 717 | Inne koszty |
| 72 | Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
| 720 | Odsetki |
| 722 | Prowizje |
| 727 | Inne koszty |
| 73 | Koszty operacji papierami wartościowymi |
| 730 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu |
| 731 | Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu |
| 732 | Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
| 733 | Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności |
| 734 | Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych |
| 737 | Inne koszty |
| 74 | Inne koszty z operacji finansowych |
| 741 | Koszty z operacji wymiany |
| 742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
| 745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
| 746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
| 747 | Pozostałe koszty |
| 75 | Koszty działania banku i amortyzacja |
| 750 | Koszty osobowe |
| 751 | Koszty rzeczowe |
| 752 | Podatki i opłaty |
| 753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego |
| 754 | Koszty uboczne |
| 755 | Odpisy amortyzacyjne |
| 757 | Inne koszty |
| 76 | Odpisy na rezerwy |
| 760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności |
| 761 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych |
| 762 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych |
| 766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe |
| 767 | Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne |
| 768 | Odpisy na fundusze |
| 769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 77 | Pozostałe koszty operacyjne |
| 770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia |
| 771 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
| 772 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy |
| 773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
| 774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien |
| 775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn |
| 776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania |
| 777 | Inne koszty operacyjne |
| 78 | Straty nadzwyczajne |
| 780 | Straty nadzwyczajne |
| ZESPÓŁ 8 | |
| Przychody i zyski | |
| 80 | Przychody z operacji z podmiotami finansowymi |
| 800 | Odsetki |
| 802 | Prowizje |
| 807 | Inne przychody |
| 81 | Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi |
| 810 | Odsetki |
| 812 | Prowizje |
| 817 | Inne przychody |
| 82 | Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
| 820 | Odsetki |
| 822 | Prowizje |
| 827 | Inne przychody |
| 83 | Przychody z operacji papierami wartościowymi |
| 830 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu |
| 831 | Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu |
| 832 | Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
| 833 | Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności |
| 834 | Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych |
| 837 | Inne przychody |
| 84 | Inne przychody z operacji finansowych |
| 841 | Przychody z operacji wymiany |
| 842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
| 845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
| 846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
| 847 | Pozostałe przychody |
| 85 | Przychody uboczne |
| 854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług |
| 857 | Inne przychody uboczne |
| 86 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów |
| 860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności |
| 861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych |
| 862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych |
| 866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe |
| 867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne |
| 869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 87 | Pozostałe przychody operacyjne |
| 870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia |
| 871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
| 872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
| 873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
| 874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien |
| 875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn |
| 876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania |
| 877 | Inne przychody operacyjne |
| 88 | Zyski nadzwyczajne |
| 880 | Zyski nadzwyczajne |
| ZESPÓŁ 9 | |
| Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane | |
| 90 | Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone |
|
|
|
| 900 | Linie kredytowe |
| 901 | Otwarte akredytywy importowe |
| 902 | Akceptowane traty |
| 903 | Inne zobowiązania udzielone |
| 91 | Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane |
| 910 | Linie kredytowe |
| 911 | Linie kredytowe NBP |
| 912 | Inne zobowiązania otrzymane |
| 92 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone |
| 920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe |
| 921 | Akceptowane traty |
| 922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów |
| 923 | Inne zobowiązania udzielone |
| 93 | Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane |
| 930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe |
| 931 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów |
| 932 | Otrzymane regwarancje |
| 933 | Inne zobowiązania otrzymane |
| 94 | Zobowiązania z tytułu operacji wymiany |
| 940 | Bieżące operacje walutowe |
| 941 | Terminowe operacje walutowe |
| 943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych |
| 95 | Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi |
| 950 | Papiery wartościowe do otrzymania |
| 951 | Papiery wartościowe do wydania |
| 952 | Przejęcie emisji |
| 96 |
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające |
| 960 |
| Sprzedane terminowe instrumenty pochodne |
| 961 |
| Nabyte terminowe instrumenty pochodne |
| 962 |
| Opcje zakupu |
|
| 9620 | zakup opcji zakupu |
|
| 9621 | zakup opcji sprzedaży |
| 963 |
| Opcje sprzedaży |
|
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu |
|
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży |
| 97 |
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne |
| 970 |
| Sprzedane terminowe instrumenty pochodne |
| 971 |
| Nabyte terminowe instrumenty pochodne |
| 972 |
| Opcje zakupu |
|
| 9720 | zakup opcji zakupu |
|
| 9721 | zakup opcji sprzedaży |
| 973 |
| Opcje sprzedaży |
|
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu |
|
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży |
| 98 |
| Inne zobowiązania |
| 980 |
| Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego |
| 981 |
| Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje |
| 982 |
| Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje |
| 983 |
| Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie |
| 984 |
| Inne zabezpieczenia otrzymane |
| 99 |
| Konta techniczne |
| 990 |
| Pozycje wymiany (konta walutowe) |
| 991 |
| Pozabilansowe różnice z wymiany |
| 999 |
| Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) |
