Na podstawie art. 218 ust. 2 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 oraz z 2005 r. Nr 83, poz. 719) zarządza się, co następuje:

§ 1.[Zakres regulacji] Rozporządzenie określa zakres półrocznych i rocznych sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych.

§ 2.[Definicje] Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych;

2) portfelu – rozumie się przez to zbiorczy portfel papierów wartościowych;

3) uczestnikach – rozumie się przez to uczestników portfela;

4) regulaminie – rozumie się przez to regulamin portfela;

5) składnikach portfela – rozumie się przez to papiery wartościowe, waluty, instrumenty pochodne, w tym niewystandaryzowane instrumenty pochodne, prawa majątkowe, których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od oznaczonych co do gatunku rzeczy, określonych rodzajów energii, mierników i limitów wielkości produkcji, dopuszczone do obrotu na giełdach towarowych, instrumenty rynku pieniężnego, jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub tytuły uczestnictwa instytucji wspólnego inwestowania wchodzące w skład portfela;

6) aktywach portfela – rozumie się przez to składniki portfela oraz środki pieniężne i należności portfela;

7) wartości aktywów netto portfela – rozumie się przez to wartość aktywów portfela pomniejszoną o zobowiązania portfela w dniu wyceny;

8) wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa – rozumie się przez to wartość aktywów netto portfela podzieloną przez liczbę tytułów uczestnictwa w dniu wyceny;

9) dniu wyceny – rozumie się przez to dzień określony w regulaminie portfela, w którym dokonuje się wyceny aktywów portfela, ustala się wartość zobowiązań portfela, wartość aktywów netto portfela oraz wartość aktywów netto przypadających na tytuł uczestnictwa;

10) kapitale wpłaconym – rozumie się przez to kapitał utworzony z wpłat dokonanych w formie pieniężnej, przyjętych w zamian za zbyte uczestnikom tytuły uczestnictwa, przy czym tak ujęty kapitał pomniejsza się o opłaty manipulacyjne;

11) kapitale wypłaconym – rozumie się przez to kwoty wypłacone z tytułu umorzenia tytułów uczestnictwa, stanowiące równowartość iloczynu liczby umorzonych tytułów uczestnictwa oraz wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa, według której umorzono tytuł uczestnictwa;

12) zrealizowanym zysku (stracie) ze zbycia składników portfela – rozumie się przez to różnicę między ceną sprzedaży netto a ceną nabycia danego składnika portfela;

13) niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny składników portfela – rozumie się przez to różnicę między wartością danego składnika portfela w dniu wyceny a ceną jego nabycia.

§ 4.[Ustalenie wyniku z operacji portfela] 1. Na dzień bilansowy ustala się wynik z operacji portfela obejmujący:

1) przychody ze składników portfela netto – stanowiące różnicę między przychodami ze składników portfela a kosztami operacyjnymi netto portfela;

2) zrealizowany zysk (stratę) ze zbycia składników portfela;

3) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny składników portfela.

2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny składników portfela wypływa na wzrost (spadek) wyniku z operacji portfela.

§ 5.[Metody wyceny] Na dzień bilansowy przyjmuje się metody wyceny stosowane w dniu wyceny.

§ 6.[Odrębne sprawozdania] 1. Sprawozdanie finansowe portfela sporządza się oddzielnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.

2. Sprawozdanie finansowe każdego z zarządzanych przez towarzystwo portfeli sporządza się odrębnie.

§ 7.[Półroczne i roczne sprawozdanie finansowe] 1. Półroczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczące pierwszego półrocza bieżącego roku obrotowego oraz analogicznego okresu poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu oraz zestawienia zmian w aktywach netto – także dane na dzień kończący poprzedni rok obrotowy.

2. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane dotyczące bieżącego i poprzedniego roku obrotowego.

3. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest ostatni dzień półrocza i roku obrotowego.

§ 9.[Załączniki do sprawozdania finansowego portfela] Do sprawozdania finansowego portfela dołącza się list towarzystwa, skierowany do uczestników portfela, opisujący w sposób zwięzły wynik z operacji portfela w okresie sprawozdawczym, oraz oświadczenie depozytariusza o zgodności danych dotyczących stanów aktywów portfela, w tym w szczególności aktywów zapisanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych oraz pożytków z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym.

§ 10.[Rozpoczęcie zarządzania portfelem w trakcie roku obrotowego] W przypadku gdy towarzystwo rozpocznie zarządzanie portfelem w trakcie roku obrotowego:

1) jeżeli rozpoczęcie zarządzania przypada na drugi kwartał roku obrotowego – możliwe jest połączenie półrocznego sprawozdania finansowego za ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za ten rok;

2) jeżeli rozpoczęcie zarządzania przypada na czwarty kwartał roku obrotowego – możliwe jest połączenie rocznego sprawozdania finansowego za ten rok z rocznym sprawozdaniem finansowym za rok następny, przy czym nie wyłącza to obowiązku sporządzenia półrocznego sprawozdania finansowego za rok następny.

§ 12.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2005 r.¹⁾

Załączniki do rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 21 czerwca 2005 r. (poz. 961)

Załącznik nr 1

ZESTAWIENIE SKŁADNIKÓW PORTFELA¹⁾

1. Tabela główna

2. Tabele uzupełniające

¹⁾ Składniki portfela mogą być wykazywane w zakresie bardziej szczegółowym niż określony w tabeli.

²⁾ W pozycji tej wykazuje się papiery wartościowe inne niż wymienione w pozostałych pozycjach tabeli, w podziale uwzględniającym ich rodzaj, z podaniem wartości zagregowanych dla każdego z uwzględnionych w podziale rodzajów.

³⁾ W tabeli tej należy dodatkowo uwzględnić podział papierów wartościowych ze względu na ich rodzaj.

⁴⁾ W polu tym dla każdej z tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia rynków: „aktywny rynek – rynek regulowany”, „aktywny rynek – alternatywny system obrotu” albo „inny aktywny rynek”. Dla składników lokat, które nie są przedmiotem notowań na aktywnym rynku, w pole wpisuje się „nienotowane na rynku aktywnym”.

Załącznik nr 2

BILANS

l. Aktywa

1. Składniki portfela notowane na aktywnym rynku

2. Składniki portfela nienotowane na aktywnym rynku

3. Środki pieniężne¹

4. Należności

1) z tytułu zbytych składników portfela

2) z tytułu dywidend

3) z tytułu odsetek

4) pozostałe²

II. Zobowiązania

1. Z tytułu wpłat na tytuły uczestnictwa

2. Z tytułu umorzonych tytułów uczestnictwa

3. Z tytułu wypłaty dochodów portfela

4. Rezerwa na wydatki

5. Pozostałe²

III. Aktywa netto (l-ll)

IV. Kapitał wpłacony

V. Kapitał wypłacony (wielkość ujemna)

VI. Dochody zatrzymane

1. Zakumulowane, nierozdysponowane przychody ze składników portfela netto

2. Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia składników portfela

VII. Wzrost (spadek) wartości składników portfela w odniesieniu do ceny nabycia

VIII. Kapitał i zakumulowany wynik z operacji, razem (IV+V+VI+VII)

Liczba tytułów uczestnictwa

Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa

¹ Środki pieniężne wskazuje się z uwzględnieniem ich struktury.

² Składniki „Należności” oraz „Zobowiązań” niewyszczególnione powyżej, o wartości stanowiącej co najmniej 5 % sumy odpowiednio „Należności” oraz „Zobowiązań”, wykazuje się w odrębnych pozycjach bilansu.

Załącznik nr 3

RACHUNEK WYNIKU Z OPERACJI

l. Przychody ze składników portfela

1. Dywidendy i inne udziały w zyskach

2. Przychody odsetkowe

3. Dodatnie saldo różnic kursowych

4. Pozostałe¹

lI. Koszty operacyjne²

1. Wynagrodzenie dla towarzystwa

2. Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów portfela

3. Usługi w zakresie rachunkowości, w tym prowadzenie rejestru tytułów uczestnictwa portfela

4. Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne

5. Usługi prawne

6. Koszty odsetkowe

7. Ujemne saldo różnic kursowych

8. Pozostałe¹

III. Koszty pokrywane przez towarzystwo

IV. Koszty operacyjne netto (II-III)

V. Przychody ze składników portfela netto (I-IV)

VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia składników portfela

2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny składników portfela

VII. Wynik z operacji (V+VI)

¹ Składniki „Przychodów ze składników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych” niewyszczególnione powyżej, o wartości stanowiącej co najmniej 5 % sumy odpowiednio „Przychodów ze składników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych”, wykazuje się w odrębnych pozycjach rachunku wyniku z operacji.

² Koszty inne niż ujęte jako „Koszty operacyjne” ujmuje się i wykazuje w rachunku wyniku z operacji odpowiednio do tytułu ich poniesienia; w szczególności uwaga ta dotyczy podatków, opłat manipulacyjnych i prowizji maklerskich.

Załącznik nr 4

ZMIANY W AKTYWACH NETTO

Jeżeli okres, dla którego są prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiącom, wówczas zmiany wyrażone procentowo należy odnieść w stosunku rocznym.

I. Zmiana wartości aktywów netto

1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym:

1) przychody ze składników portfela netto

2) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia składników portfela

3) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny składników portfela

3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji

4. Dystrybucja dochodów (przychodów) portfela (razem):

1) z przychodów ze składników portfela netto

2) ze zrealizowanego zysku ze zbycia składników portfela

5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:

1) zmiana kapitału wpłaconego (powiększenie kapitału z tytułu zbytych tytułów uczestnictwa)

2) zmiana kapitału wypłaconego (zmniejszenie kapitału z tytułu umorzonych tytułów uczestnictwa)

6. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3-4+5)

7. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

8. Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym

II. Zmiana liczby tytułów uczestnictwa

1. Zmiana liczby tytułów uczestnictwa w okresie sprawozdawczym:

1) liczba zbytych tytułów uczestnictwa

2) liczba umorzonych tytułów uczestnictwa

3) saldo zmian

2. Liczba tytułów uczestnictwa narastająco od początku działalności portfela:

1) liczba zbytych tytułów uczestnictwa

2) liczba umorzonych tytułów uczestnictwa

3) saldo zmian

3. Przewidywana liczba tytułów uczestnictwa

III. Zmiana wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa

1. Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

2. Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego

3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa w okresie sprawozdawczym

4. Minimalna wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

5. Maksymalna wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

6. Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa według ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

IV. Procentowy udział kosztów portfela w średniej wartości aktywów netto, w tym procentowy udział wynagrodzenia dla towarzystwa

Załącznik nr 5

INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa zawiera uzupełniające dane o pozycjach bilansu i rachunku wyniku z operacji portfela, w szczególności:

1) dane o walutowej strukturze aktywów i pasywów, w tym środków pieniężnych, z podziałem według walut i po przeliczeniu na walutę polską;

2) podział kosztów pokrywanych przez towarzystwo według ich rodzaju;

3) zrealizowany zysk (stratę) ze zbycia składników portfela – odrębnie dla każdego składnika portfela, co najmniej według podziału przyjętego w bilansie portfela;

4) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny składników portfela – odrębnie dla każdego składnika portfela, co najmniej według podziału przyjętego w bilansie portfela;

5) informacje o podatkach i opłatach, w tym dotyczące opodatkowania portfela, opodatkowania dochodów ze składników portfela, oraz dane dotyczące opłat manipulacyjnych, prowizji maklerskich i innych opłat pokrywanych z portfela, z określeniem ich wartości;

6) informacje o dystrybucji dochodów portfela;

7) Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczące co najmniej:

a) typu zajętej pozycji,

b) rodzaju instrumentu pochodnego,

c) celu otwarcia pozycji,

d) wartości otwartej pozycji,

e) wartości i terminów przyszłych strumieni pieniężnych,

f) kwoty będącej podstawą przyszłych płatności,

g) terminu zapadalności albo wygaśnięcia instrumentu pochodnego,

h) terminu wykonania instrumentu pochodnego;

8) informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym.