Na podstawie art. 13 ust. 6 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151) zarządza się, co następuje:

§ 1.[Zakres regulacji] Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania oraz termin i sposób publikacji rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego w zakresie umów ubezpieczenia na życie, jeżeli są związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, o których mowa w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej, zwanej dalej „ustawą”.

§ 2.[Roczne i półroczne sprawozdanie funduszu] 1. Zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu, w zakresie:

1) aktywów netto funduszu;

2) zmiany aktywów netto funduszu;

3) kosztów funduszu;

4) liczby i wartości jednostek rozrachunkowych;

5) zastawienia lokat funduszu.

2. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, półroczne i roczne sprawozdania sporządzane są odrębnie dla każdego funduszu.

3. W przypadku danych, o których mowa w ust. 1 pkt 2, zakład ubezpieczeń przedstawia dodatkowe informacje w zakresie:

1) wysokości składki przypisanej brutto funduszu, dla którego sporządzane jest sprawozdanie;

2) opłat za ryzyko, potrącanych ze składki przypisanej brutto, przed ich przekazaniem na fundusz;

3) prowizji, potrącanych ze składek, przed ich przekazaniem na fundusz;

4) innych kosztów, potrącanych ze składek, przed ich przekazaniem na fundusz;

5) wielkości składek netto po potrąceniu kosztów, wskazanych w pkt 1–4, zwiększającej wartość funduszu.

4. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń nie wyodrębnia na poszczególne fundusze danych określonych w ust. 3, przedstawia dodatkowe informacje w zakresie:

1) wysokości składki przypisanej brutto w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy;

2) opłat za ryzyko, potrącanych ze składki przypisanej brutto, przed ich przekazaniem na wszystkie fundusze prowadzone przez zakład ubezpieczeń;

3) prowizji, potrącanych ze składek, przed ich przekazaniem na fundusze;

4) innych kosztów, potrącanych ze składek, przed ich przekazaniem na fundusze;

5) wielkości składek netto po potrąceniu kosztów, wskazanych w pkt 1–4, zwiększającej wartość wszystkich funduszy prowadzonych przez zakład ubezpieczeń;

6) wielkości składek netto po potrąceniu kosztów zwiększającej aktywa funduszu, dla którego sporządzane jest sprawozdanie.

5. Dane, o których mowa w ust. 1, przedstawiane są z uwzględnieniem:

1) poprzedniego okresu sprawozdawczego;

2) bieżącego okresu sprawozdawczego.

6. Dane, o których mowa w ust. 1 pkt 5, przedstawiane są z uwzględnieniem ilości (w sztukach), wartości bilansowej w złotych oraz procentowego udziału w aktywach.

§ 3.[Terminy sporządzenia sprawozdań] 1. Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na dzień 30 czerwca oraz na dzień 31 grudnia każdego roku, w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego.

2. W sprawozdaniu półrocznym funduszu, sporządzanym na dzień 31 grudnia każdego roku, informacje prezentowane są narastająco od początku roku kalendarzowego.

3. Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się w oparciu o dane zawarte w sprawozdaniach sporządzanych w trybie art. 169 ust. 1 ustawy.

4. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się za rok kalendarzowy w oparciu o dane zawarte w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 oraz z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152 i Nr 139, poz. 1324).

5. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający.

§ 4.[Wzór sporządzenia sprawozdań] Półroczne i roczne sprawozdania funduszu sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

§ 5.[Publikacja i udostępnianie sprawozdań] Roczne i półroczne sprawozdania są publikowane na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń w terminie 7 dni po ich sporządzeniu i udostępniane do wglądu w siedzibie zakładu ubezpieczeń lub jego jednostkach terenowych ubezpieczającemu, ubezpieczonemu, uposażonemu lub uprawnionemu z umowy ubezpieczenia, na jego żądanie, przy czym sposób udostępniania sprawozdań nie może wiązać się z nadmiernymi, ponad potrzebę, utrudnieniami dla tych osób.

§ 6.[Wejście w życie] Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2004 r. i ma zastosowanie do sprawozdań funduszu sporządzanych za okres rozpoczynający się 1 stycznia 2004 r.

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 8 grudnia 2003 r. (poz. 2132)