Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2002-01-01 do 2009-01-01
Wersja archiwalna od 2002-01-01 do 2009-01-01
archiwalny
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW
z dnia 12 grudnia 2001 r.
w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków.
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz.183. Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 60, poz. 703, Nr 94, poz. 1037 i Nr 113, poz. 1186 oraz z 2001 r. Nr 102, poz. 1117 i Nr 111, poz. 1195), zwanej dalej „ustawą”, zarządza się, co następuje:
§ 1.Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia.
§ 2.Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2002 r.
§ 3.Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2002 r.
Minister Finansów: M. Belka
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 12 grudnia 2001 r. (poz. 1727)
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
ZESPÓŁ 0
Aktywa trwałe
| 01 |
| Dotacje |
|
| 010 | Dotacje |
| 02 |
| Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe |
|
| 020 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych |
|
| 021 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych |
|
| 022 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych |
|
| 023 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych |
|
| 024 | Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych |
|
| 025 | Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych |
|
| 026 | Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych |
|
| 027 | Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych |
|
| 028 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
| 03 |
| Rzeczowe aktywa trwałe |
|
| 030 | Nieruchomości |
|
| 031 | Pozostałe środki trwałe |
|
| 032 | Środki trwałe w budowie |
|
| 038 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 039 | Umorzenia |
| 04 |
| Wartości niematerialne i prawne |
|
| 040 | Wartości niematerialne i prawne |
|
| 048 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 049 | Umorzenia |
| 05 |
| Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
|
| 050 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego |
|
| 051 | Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 052 | Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny |
|
| 053 | Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę |
|
| 058 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 059 | Umorzenia |
| 06 |
| Pozostałe aktywa trwałe |
|
| 060 | Nakłady na wartości niematerialne i prawne |
| 09 |
| Aktywa trwałe do zbycia |
|
| 090 | Nieruchomości |
|
| 091 | Pozostałe środki trwałe |
|
| 092 | Środki trwałe w budowie |
|
| 098 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
ZESPÓŁ 1
Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi
| 10 |
| Kasa | |
|
| 100 | Gotówka (banknoty oraz monety) | |
|
| 101 | Czeki podróżnicze | |
|
| 102 |
| Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne |
|
| 103 |
| Znaki wartościowe |
|
| 104 |
| Czeki podróżnicze własnej emisji |
|
| 105 |
| Czeki bankierskie |
| 11 |
|
| Należności i zobowiązania wobec banku centralnego |
|
| 110 |
| Operacje bieżące z bankiem centralnym |
|
|
| 1100 | konto bieżące nostro |
|
|
| 1101 | konto bieżące loro |
|
| 111 |
| Operacje terminowe z bankiem centralnym |
|
|
| 1110 | lokaty |
|
|
| 1111 | depozyty |
|
| 112 |
| Aukcyjny obrót papierami wartościowymi |
|
|
| 1120 | lokaty |
|
|
| 1121 | pożyczki |
|
| 113 |
| Operacje refinansowe |
|
|
| 1130 | redyskonto weksli |
|
|
| 1131 | kredyt lombardowy |
|
|
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację |
|
|
|
| programu naprawczego |
|
|
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje |
|
|
|
| centralne |
|
|
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne |
|
|
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych |
|
|
| 1136 | inne kredyty refinansowe |
|
|
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie |
|
| 114 |
| Inne operacje z bankiem centralnym |
|
|
| 1140 | należności |
|
|
| 1141 | zobowiązania |
|
| 119 |
| Odsetki od operacji z bankiem centralnym |
|
|
| 1190 | należności |
|
|
| 1191 | zobowiązania |
| 12 |
|
| Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 120 |
| Rachunki bieżące |
|
|
| 1200 | konto bieżące nostro |
|
|
| 1201 | konto bieżące loro |
|
| 122 |
| Lokaty |
|
| 123 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 124 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 125 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 127 |
| Inne należności |
|
| 128 |
| Rezerwy celowe |
|
| 129 |
| Odsetki |
|
|
| 1290 | należności |
|
|
| 1291 | zobowiązania |
| 13 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 132 |
| Lokaty |
|
| 133 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 134 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 135 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 137 |
| Inne należności |
|
| 138 |
| Rezerwy celowe |
|
| 139 |
| Odsetki |
| 14 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 142 |
| Lokaty |
|
| 143 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 144 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 145 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 147 |
| Inne należności |
|
| 148 |
| Rezerwy celowe |
|
| 149 |
| Odsetki |
| 15 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 152 |
| Lokaty |
|
| 153 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 154 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 155 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 157 |
| Inne należności |
|
| 158 |
| Rezerwy celowe |
|
| 159 |
| Odsetki |
| 16 |
|
| Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 162 |
| Lokaty |
|
| 163 |
| Kredyty i pożyczki |
|
|
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 164 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 165 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 167 |
| Inne należności |
|
| 168 |
| Rezerwy celowe |
|
| 169 |
| Odsetki |
| 17 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
|
| 170 |
| Rachunki bieżące |
|
| 171 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 173 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 175 |
| Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 177 |
| Inne zobowiązania |
|
| 178 |
| Rezerwy celowe |
|
| 179 |
| Odsetki |
|
|
| 1790 | należności |
|
|
| 1791 | zobowiązania |
| 19 |
|
| Inne operacje z podmiotami finansowymi |
|
| 190 |
| Należności |
|
| 191 |
| Zobowiązania |
ZESPÓŁ 2
Operacje z podmiotami niefinansowymi
| 20 |
|
| Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 200 |
| Kredyty |
|
|
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 204 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 205 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 207 |
| Inne należności |
|
| 208 |
| Rezerwy celowe |
|
| 209 |
| Odsetki |
| 21 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 210 |
| Kredyty |
|
|
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 214 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 215 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 217 |
| Inne należności |
|
| 218 |
| Rezerwy celowe |
|
| 219 |
| Odsetki |
| 22 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 220 |
| Kredyty |
|
|
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 224 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 225 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 227 |
| Inne należności |
|
| 228 |
| Rezerwy celowe |
|
| 229 |
| Odsetki |
| 23 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 230 |
| Kredyty |
|
|
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 234 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 235 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 237 |
| Inne należności |
|
| 238 |
| Rezerwy celowe |
|
| 239 |
| Odsetki |
| 24 |
|
| Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 240 |
| Kredyty |
|
|
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 244 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 245 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 247 |
| Inne należności |
|
| 248 |
| Rezerwy celowe |
|
| 249 |
| Odsetki |
| 27 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
|
| 270 |
| Rachunki bieżące |
|
| 271 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 272 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe |
|
| 273 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 274 |
| Rachunki oszczędnościowe - bieżące i terminowe |
|
| 275 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 276 |
| Bony oszczędnościowe |
|
| 277 |
| Inne zobowiązania |
|
| 278 |
| Rezerwy celowe |
|
| 279 |
| Odsetki |
|
|
| 2790 | należności |
|
|
| 2791 | zobowiązania |
| 29 |
|
| Inne operacje z podmiotami niefinansowymi |
|
| 290 |
| Należności |
|
| 291 |
| Zobowiązania |
ZESPÓŁ 3
Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi
| 30 |
|
| Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 300 |
| Kredyty |
|
|
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 304 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 305 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 307 |
| Inne należności |
|
| 308 |
| Rezerwy celowe |
|
| 309 |
| Odsetki |
| 31 |
|
| Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 310 |
| Kredyty |
|
|
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 314 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 315 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 317 |
| Inne należności |
|
| 318 |
| Rezerwy celowe |
| 319 | Odsetki | ||
| 32 |
|
| Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 320 |
| Kredyty |
|
|
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 324 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 325 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 327 |
| Inne należności |
|
| 328 |
| Rezerwy celowe |
|
| 329 |
| Odsetki |
| 33 |
|
| Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 330 |
| Kredyty |
|
|
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 334 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 335 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 337 |
| Inne należności |
|
| 338 |
| Rezerwy celowe |
|
| 339 |
| Odsetki |
| 34 |
|
| Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 340 |
| Kredyty |
|
|
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 344 |
| Skupione wierzytelności |
|
|
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
|
| 345 |
| Zrealizowane gwarancje |
|
| 347 |
| Inne należności |
|
| 348 |
| Rezerwy celowe |
|
| 349 |
| Odsetki |
| 37 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
|
| 370 |
| Rachunki bieżące |
|
| 371 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
|
| 372 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia - bieżące i terminowe |
|
| 373 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 375 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
|
| 377 |
| Inne zobowiązania |
|
| 378 |
| Rezerwy celowe |
|
| 379 |
| Odsetki |
|
|
| 3790 | należności |
|
|
| 3791 | zobowiązania |
| 39 |
|
| Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 390 |
| Należności |
|
| 391 |
| Zobowiązania |
ZESPÓŁ 4
Papiery wartościowe
| 40 |
|
| Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
|
| 400 |
| Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
|
| 401 |
| Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
|
| 409 |
| Odsetki |
|
|
| 4090 | należności |
|
|
| 4091 | zobowiązania |
| 41 |
|
| Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu |
|
| 410 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału |
|
| 411 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 412 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 419 |
| Odsetki |
| 42 |
|
| Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży |
|
| 420 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału |
|
| 421 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 422 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 429 |
| Odsetki |
| 43 |
|
| Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności |
|
| 430 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
|
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
|
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
|
| 431 |
| Inne papiery wartościowe |
|
| 438 |
| Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości |
|
| 439 |
| Odsetki |
| 46 |
|
| Emisja własnych papierów wartościowych |
|
| 460 |
| Papiery wartościowe |
|
|
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 461 |
| Listy zastawne |
|
|
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
|
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 462 |
| Skupione listy zastawne |
|
| 469 |
| Odsetki |
ZESPÓŁ 5
Operacje różne
| 50 |
|
| Rozrachunki międzybankowe |
|
| 500 |
| Skupione czeki |
|
| 501 |
| Rozrachunki międzybankowe |
|
|
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych |
|
|
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych |
| 51 |
| Rozrachunki międzyoddziałowe | |
|
| 510 | Rozrachunki centrali z oddziałami | |
|
| 511 | Rozrachunki pomiędzy oddziałami | |
| 52 |
| Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi | |
|
| 520 | Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie | |
|
| 521 | Rozliczenia z biurami maklerskimi | |
|
| 522 | Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych | |
|
| 523 | Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych | |
|
| 524 | Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi | |
|
| 525 | Rozliczenia z tytułu zakupu opcji | |
|
| 526 | Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji | |
|
| 527 | Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | |
| 53 |
| Koszty i przychody rozliczane w czasie | |
|
| 530 | Koszty zapłacone z góry | |
|
| 531 | Przychody pobierane z góry | |
|
| 532 | Koszty do zapłacenia | |
|
| 533 | Przychody do otrzymania | |
|
| 534 | Ujemna wartość firmy | |
|
| 536 | Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych | |
|
| 537 | Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap | |
| 54 |
| Przychody zastrzeżone | |
|
| 540 | Odsetki zastrzeżone | |
|
| 541 | Zastrzeżone odsetki kapitalizowane | |
|
| 542 | Inne przychody zastrzeżone | |
| 55 |
| Wierzyciele i dłużnicy różni i rezerwy celowe | |
|
| 550 | Dłużnicy różni | |
|
| 551 | Wierzyciele różni | |
|
| 552 | Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską | |
|
| 553 | Rozliczenia publicznoprawne | |
|
| 554 | Rozliczenia z tytułu kart płatniczych | |
|
| 555 | Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością | |
|
| 556 | Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku | |
|
| 558 | Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość | |
|
| 559 | Odsetki | |
|
|
| 5590 | należności |
|
|
| 5591 | zobowiązania |
| 56 |
| Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń | |
|
| 560 | Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia | |
| 57 |
| Zapasy | |
|
| 570 | Zapasy związane z działalnością uboczną banku | |
|
| 571 | Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności | |
|
| 578 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości | |
| 58 |
| Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy | |
|
| 580 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |
|
| 581 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |
|
| 582 | Rezerwy na przyszłe zobowiązania | |
|
| 583 | Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe | |
|
| 584 | Rezerwa na ryzyko ogólne | |
|
| 585 | Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych | |
| 59 |
| Konta techniczne | |
|
| 590 | Pozycje wymiany | |
|
| 599 | Równowartość pozycji wymiany | |
ZESPÓŁ 6
Fundusze własne
| 60 |
| Fundusze własne podstawowe | |
|
| 600 | Kapitał podstawowy | |
|
| 601 | Należne wpłaty na kapitał podstawowy | |
|
| 602 | Akcje własne | |
|
| 603 | Kapitał zapasowy | |
|
| 604 | Kapitał rezerwowy | |
|
| 605 | Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej | |
|
| 606 | Wynik z lat ubiegłych | |
|
| 607 | Pozostałe fundusze | |
| 61 |
| Fundusze własne uzupełniające | |
|
| 611 | Fundusz z aktualizacji wyceny | |
|
|
| 6110 | odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
| 6111 | odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych |
|
|
| 6112 | odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych |
|
|
| 6113 | odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych |
|
|
| 6114 | odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 612 | Inne fundusze | |
|
| 613 | Zobowiązania podporządkowane | |
| 65 |
| Wynik finansowy | |
|
| 650 | Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania | |
|
| 652 | Podatek dochodowy | |
|
| 653 | Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | |
ZESPÓŁ 7
Koszty i straty
| 70 |
| Koszty operacji z podmiotami finansowymi |
|
| 700 | Odsetki |
|
| 702 | Prowizje |
|
| 707 | Inne koszty |
| 71 |
| Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi |
|
| 710 | Odsetki |
|
| 712 | Prowizje |
|
| 717 | Inne koszty |
| 72 |
| Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 720 | Odsetki |
|
| 722 | Prowizje |
|
| 727 | Inne koszty |
| 73 |
| Koszty operacji papierami wartościowymi |
|
| 730 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu |
|
| 731 | Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu |
|
| 732 | Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
|
| 733 | Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności |
|
| 734 | Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych |
|
| 737 | Inne koszty |
| 74 |
| Inne koszty z operacji finansowych |
|
| 741 | Koszty z operacji wymiany |
|
| 742 | Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
|
| 745 | Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
|
| 746 | Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
|
| 747 | Pozostałe koszty |
| 75 |
| Koszty działania banku i amortyzacja |
|
| 750 | Koszty osobowe |
|
| 751 | Koszty rzeczowe |
|
| 752 | Podatki i opłaty |
|
| 753 | Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego |
|
| 754 | Koszty uboczne |
|
| 755 | Odpisy amortyzacyjne |
|
| 757 | Inne koszty |
| 76 |
| Odpisy na rezerwy |
|
| 760 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności |
|
| 761 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych |
|
| 762 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych |
|
| 766 | Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe |
|
| 767 | Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne |
|
| 768 | Odpisy na fundusze |
|
| 769 | Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 77 |
| Pozostałe koszty operacyjne |
|
| 770 | Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia |
|
| 771 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 772 | Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy |
|
| 773 | Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
|
| 774 | Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien |
|
| 775 | Koszty z tytułu przekazania darowizn |
|
| 776 | Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania |
|
| 777 | Inne koszty operacyjne |
| 78 |
| Straty nadzwyczajne |
|
| 780 | Straty nadzwyczajne |
ZESPÓŁ 8
Przychody i zyski
| 80 |
| Przychody z operacji z podmiotami finansowymi |
|
| 800 | Odsetki |
|
| 802 | Prowizje |
|
| 807 | Inne przychody |
| 81 |
| Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi |
|
| 810 | Odsetki |
|
| 812 | Prowizje |
|
| 817 | Inne przychody |
| 82 |
| Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
|
| 820 | Odsetki |
|
| 822 | Prowizje |
|
| 827 | Inne przychody |
| 83 |
| Przychody z operacji papierami wartościowymi |
|
| 830 | Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu |
|
| 831 | Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu |
|
| 832 | Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
|
| 833 | Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności |
|
| 834 | Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych |
|
| 837 | Inne przychody |
| 84 |
| Inne przychody z operacji finansowych |
|
| 841 | Przychody z operacji wymiany |
|
| 842 | Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
|
| 845 | Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
|
| 846 | Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
|
| 847 | Pozostałe przychody |
| 85 |
| Przychody uboczne |
|
| 854 | Przychody ze sprzedaży towarów i usług |
|
| 857 | Inne przychody uboczne |
| 86 |
| Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów |
|
| 860 | Rozwiązanie rezerw celowych na należności |
|
| 861 | Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych |
|
| 862 | Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych |
|
| 866 | Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe |
|
| 867 | Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne |
|
| 869 | Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
| 87 |
| Pozostałe przychody operacyjne |
|
| 870 | Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia |
|
| 871 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 872 | Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
|
| 873 | Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
|
| 874 | Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien |
|
| 875 | Przychody z tytułu otrzymanych darowizn |
|
| 876 | Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania |
|
| 877 | Inne przychody operacyjne |
| 88 |
| Zyski nadzwyczajne |
|
| 880 | Zyski nadzwyczajne |
ZESPÓŁ 9
Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane
| 90 |
| Zobowiązania o charakterze finansowym - udzielone | |
|
| 900 | Linie kredytowe | |
|
| 901 | Otwarte akredytywy importowe | |
|
| 902 | Akceptowane traty | |
|
| 903 | Inne zobowiązania udzielone | |
| 91 |
| Zobowiązania o charakterze finansowym - otrzymane | |
|
| 910 | Linie kredytowe | |
|
| 911 | Linie kredytowe NBP | |
|
| 912 | Inne zobowiązania otrzymane | |
| 92 |
| Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - udzielone | |
|
| 920 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | |
|
| 921 | Akceptowane traty | |
|
| 922 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | |
|
| 923 | Inne zobowiązania udzielone | |
| 93 |
| Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym - otrzymane | |
|
| 930 | Potwierdzone akredytywy eksportowe | |
|
| 931 | Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów | |
|
| 932 | Otrzymane regwarancje | |
|
| 933 | Inne zobowiązania otrzymane | |
| 94 |
| Zobowiązania z tytułu operacji wymiany | |
|
| 940 | Bieżące operacje walutowe | |
|
| 941 | Terminowe operacje walutowe | |
|
| 943 | Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych | |
| 95 |
| Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi | |
|
| 950 | Papiery wartościowe do otrzymania | |
|
| 951 | Papiery wartościowe do wydania | |
|
| 952 | Przejęcie emisji | |
| 96 |
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje zabezpieczające | |
|
| 960 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | |
|
| 961 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | |
|
| 962 | Opcje zakupu | |
|
|
| 9620 | zakup opcji zakupu |
|
|
| 9621 | zakup opcji sprzedaży |
|
| 963 | Opcje sprzedaży | |
|
|
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu |
|
|
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży |
| 97 |
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi - operacje spekulacyjne | |
|
| 970 | Sprzedane terminowe instrumenty pochodne | |
|
| 971 | Nabyte terminowe instrumenty pochodne | |
|
| 972 | Opcje zakupu | |
|
|
| 9720 | zakup opcji zakupu |
|
|
| 9721 | zakup opcji sprzedaży |
|
| 973 | Opcje sprzedaży | |
|
|
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu |
|
|
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży |
| 98 |
| Inne zobowiązania | |
|
| 980 | Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego | |
|
| 981 | Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje | |
|
| 982 | Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje | |
|
| 983 | Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie | |
|
| 984 | Inne zabezpieczenia otrzymane | |
| 99 |
| Konta techniczne | |
|
| 990 | Pozycje wymiany (konta walutowe) | |
|
| 991 | Pozabilansowe różnice z wymiany | |
|
| 999 | Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) | |
