§ 1. W rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 25 stycznia 1994 r. w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego (Dz. U. Nr 18, poz. 62) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 1 w ust. 4 w pkt 5 pod lit. b) skreśla się wyrazy „niezbędnych do zainstalowania w nich maszyn i urządzeń wymienionych pod lit. a),";

2) w § 2:

a) w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:

„3) w przypadku wydatków, o których mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a)-c) oraz g), wydatki te zostały udokumentowane:

a) fakturą (rachunkiem uproszczonym) wystawioną przez podatnika podatku od towarów i i usług nie korzystającego ze zwolnienia na podstawie art. 14 ustawy wymienionej w § 1 ust. 4 pkt 6 albo

b) dokumentem odprawy celnej, albo

c) dowodem przekazania należności - w przypadku odpłatnego korzystania, na podstawie umów wymienionych w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. g), z mienia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części;

w sposób określony pod lit. a) i b) muszą być udokumentowane wydatki związane z zakupami towarów i usług w celu wytworzenia we własnym zakresie lub na zamówienie (zlecenie) środków trwałych wymienionych w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a).",

b) w ust. 6 po wyrazach „traktuje się" dodaje się wyrazy „w tym roku",

c) w ust. 7 wyrazy „lit. a)-h)" zastępuje się wyrazami „lit. a)-f) i h)",

d) w ust. 8 skreśla się wyrazy „o których mowa w ust. 7,";

3) w § 3:

a) w ust. 1 po wyrazach „ust. 2" dodaje się wyrazy „2a i 2b",

b) po ust. 2 dodaje się ust. 2a i 2b w brzmieniu:

„2a. Podatnicy, którzy ponieśli wydatki inwestycyjne na zakup i montaż maszyn lub urządzeń, o których mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a), związanych z wdrożeniem licencji, patentów oraz wyników krajowych prac naukowych i badawczo-rozwojowych, mogą odliczyć od dochodu do opodatkowania wydatki inwestycyjne do wysokości 50% tego dochodu.

2b. Podatnicy osiągający poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody ze sprzedaży produktów połowów i przetworów rybnych (SWW: 234) na rzecz osób zagranicznych w rozumieniu prawa dewizowego, którzy ponieśli wydatki inwestycyjne na zakup i montaż maszyn lub urządzeń, o których mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a), mogą odliczyć od dochodu do opodatkowania wydatki inwestycyjne do wysokości 50% tego dochodu, jeżeli udział przychodów z tej sprzedaży przekracza 50% ogólnej kwoty przychodów w roku podatkowym i sprzedaż ta została udokumentowana: konosamentem, świadectwem pochodzenia, rachunkiem oraz wyciągiem bankowym potwierdzającym wpływ zagranicznych środków płatniczych zgodnie z przepisami prawa dewizowego.",

c) ust. 3 otrzymuje brzmienie:

„3. Do podatników, o których mowa w ust. 2 i 2a, nie stosuje się wskaźników określonych w § 2 ust. 1 pkt 1 lit. b), § 2 ust. 3 pkt 2 i § 2 ust. 4.";

4) w § 4 w ust. 2 po wyrazach „ust. 2" dodaje się wyrazy „i 2a";

5) w § 5 w ust. 5 po wyrazach „w ust. 4" dodaje się wyrazy „i w § 2 ust. 3 pkt 2";

6) w § 6 skreśla się wyrazy „o których mowa w § 3 oraz w § 5 ust. 4,";

7) po § 6 dodaje się § 6a w brzmieniu:

„§ 6a. 1. Podatnikom, którzy dokonali odliczeń wydatków inwestycyjnych od dochodu do opodatkowania albo obniżek zryczałtowanego podatku dochodowego, z wyjątkiem wydatków inwestycyjnych na:

1) nabycie udziałów albo akcji spółki od Skarbu Państwa,

2) zakup składników majątku, o których mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a)-f), jeżeli składniki te zostały przez podatnika oddane do odpłatnego korzystania i zgodnie z rozporządzeniem, o którym mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. g), zaliczone są do składników majątku najemcy, dzierżawcy albo używającego,

3) zakup gruntów

- przysługuje prawo do dodatkowej obniżki podatku dochodowego za rok podatkowy następujący po roku, w którym dokonane zostało odliczenie wydatków inwestycyjnych od dochodu do opodatkowania lub obniżenie zryczałtowanego podatku dochodowego.

2. Dodatkową obniżkę podatku dochodowego, z zastrzeżeniem ust. 3, ustala się przez zmniejszenie dochodu do opodatkowania albo zryczałtowanego podatku dochodowego o połowę wydatków inwestycyjnych odliczonych w poprzednim roku podatkowym od tego dochodu albo od podatku.

3. Wysokość dodatkowej obniżki nie może przekroczyć 25% dochodu do opodatkowania albo 30% zryczałtowanego podatku dochodowego.

4. Dodatkowa obniżka podatku dochodowego może być dokonana, z uwzględnieniem zasady określonej w ust. 3, przy ustalaniu wysokości zaliczek na podatek albo miesięcznych wpłat zryczałtowanego podatku dochodowego.";

8) w § 7 dodaje się ust. 3 w brzmieniu:

„3. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się również do dodatkowej obniżki podatku dochodowego."

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia i ma zastosowanie do wydatków inwestycyjnych poniesionych od dnia 1 stycznia 1994 r.