150 odpowiedzi na pytania o kody JPK_VAT

Od 1 października w ewidencji VAT i JPK stosujemy specjalne kody (oznaczenia). Ustawodawca przewidział pięć rodzajów kodów, w tym kody GTU, których stosowanie stwarza podatnikom najwięcej problemów.

Książka zawiera odpowiedzi na 150 pytań naszych Czytelników dotyczących stosowania kodów, tj.:

• do jakich towarów i usług stosujemy kody GTU
• w jakich przypadkach stosowania kodów GTU nie jest konieczne
• kiedy występują powiązania oznaczone kodem TP
• jak ustalić kiedy stosowanie kodu MPP jest konieczne
• jak oznaczać kodami świadczenia kompleksowe
• jak oznaczać sprzedaż ewidencjonowaną na kasie
• kiedy trzeba oznaczać kodami transakcje zagraniczne.

I. Zasady ogólne stosowania kodów

1. Czy stosujemy kody GTU, gdy transakcja jest świadczona na rzecz osoby prywatnej

■ PYTANIE

Czy wystawiając fakturę na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego, musimy w ewidencji JPK_VAT stosować kody GTU i transakcyjne?

■ ODPOWIEDŹ

Tak. Z wyjaśnień udzielanych przez Ministerstwo Finansów wynika, że oznaczenia liczbowe GTU należy stosować do sprzedaży dokumentowanej fakturami (jeżeli jest to sprzedaż towarów i usług określonych przepisami). Dotyczy to wszelkiej sprzedaży dokumentowanej fakturami, a więc również sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. A zatem wykazując w ewidencji VAT oraz w nowym pliku JPK_VAT faktury dokumentujące sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, należy stosować kody GTU.

Podobnie ma się rzecz, jeżeli chodzi o kody transakcyjne. A zatem wykazując w ewidencji VAT oraz w nowym pliku JPK_VAT faktury dokumentujące sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, należy stosować także oznaczenia transakcji.