Ustalenie kosztów uzyskania przychodów w sytuacji zbycia lub umorzenia certyfikatów inwestycyjnych, sygn. II FSK 172/11

Sąd: Naczelny Sąd Administracyjny

Data: 22 sierpnia 2012 r.

Sygnatura: II FSK 172/11

Typ dokumentu: Wyrok

Teza

W momencie zbycia certyfikatów inwestycyjnych w zamkniętym funduszu inwestycyjnym, wydatki na ich nabycie będą stanowiły koszty uzyskania przychodów w wysokości odpowiadającej wartości papierów wartościowych lub udziałów z dnia ich wniesienia do funduszu inwestycyjnego.

Stan faktyczny

Spółka posiadała udziały w innej spółce z o.o., które planowała wnieść do zamkniętego funduszu inwestycyjnego (FIZ) i w ten sposób nabyć certyfikaty inwestycyjne. Po osiągnięciu założonego poziomu wzrostu wartości certyfikatów inwestycyjnych, spółka zamierza je zbyć albo umorzyć.